PAGE店鋪內(nèi)部財務制度一、總則（一）目的為加強本店鋪財務管理，規(guī)范財務行為，確保店鋪財務工作的有序進行，保障店鋪資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本店鋪實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本店鋪全體員工及與店鋪財務相關的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映店鋪財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務流程和管理制度，確保財務工作有章可循。4.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責店鋪的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責店鋪財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作合規(guī)、高效運行。組織編制財務預算、財務報表等重要財務文件，為店鋪決策提供準確的財務信息支持。負責資金管理，合理安排資金，確保店鋪資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務收支情況，審核各項費用報銷和付款申請，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。定期對財務工作進行總結和分析，提出改進措施和建議，促進店鋪財務管理水平的提升。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務核算中的問題。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金收付信息。三、財務審批流程（一）費用報銷審批1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務部門。3.財務人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合店鋪規(guī)定的報銷范圍和標準，憑證是否齊全、合規(guī)。審核通過后，報財務經(jīng)理審批。4.財務經(jīng)理根據(jù)財務制度和實際情況進行最終審批，審批通過后予以報銷付款。（二）采購付款審批1.采購人員根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同副本、驗收單等相關資料。2.采購部門負責人對付款申請的必要性和準確性進行審核，簽字后提交財務部門。3.財務人員對付款申請及相關資料進行審核，核對采購合同條款、驗收情況等，確保付款符合規(guī)定。審核通過后，報財務經(jīng)理審批。4.財務經(jīng)理審批后，按照付款方式進行付款操作。對于金額較大的采購付款，還需報店鋪負責人審批。（三）重大事項審批對于涉及店鋪重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，需按照以下流程進行審批：1.相關部門提出方案和建議，提交詳細的可行性分析報告和財務預算。2.財務部門對方案進行財務評估和分析，提出意見和建議。3.店鋪管理層組織相關部門進行討論和論證，形成決策意見。4.決策意見報店鋪負責人審批，必要時提交店鋪董事會或股東會審議通過。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.店鋪庫存現(xiàn)金限額由財務部門根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況合理核定，報開戶銀行批準。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應及時存入銀行。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支付應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，超過現(xiàn)金支付限額的款項應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。財務部門應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.店鋪應按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報財務經(jīng)理審批，并及時通知相關部門。2.出納人員應及時登記銀行存款日記賬，準確記錄每筆銀行收支業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查明原因并進行處理。3.嚴格控制銀行賬戶的資金往來，嚴禁出租、出借銀行賬戶。對于大額資金的支付，應提前與銀行溝通，確保資金安全到賬。4.加強銀行存款的風險管理，關注銀行賬戶的資金動態(tài)，防范銀行賬戶被凍結、掛失等風險。（三）資金預算與計劃1.財務部門應根據(jù)店鋪經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需求，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集和資金使用等方面的內(nèi)容。2.各部門應根據(jù)年度資金預算，結合本部門實際工作情況，編制季度和月度資金使用計劃，并報財務部門備案。3.財務部門負責對各部門的資金使用計劃進行審核和匯總，根據(jù)店鋪資金狀況進行綜合平衡，合理安排資金。4.定期對資金預算和計劃的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金按計劃使用，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指店鋪在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。2.建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。3.倉庫管理人員應負責存貨的驗收、保管和發(fā)出工作，嚴格執(zhí)行存貨出入庫手續(xù)，定期盤點存貨，確保賬實相符。4.財務部門應定期對存貨進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。存貨盤虧損失應根據(jù)不同情況進行審批核銷。5.采用先進先出法、加權平均法等方法對存貨進行計價核算，確保存貨成本計算準確。六、收入與成本費用管理（一）收入管理1.店鋪收入包括商品銷售收入、提供勞務收入、其他業(yè)務收入等。各項收入應按照國家相關稅收法規(guī)的規(guī)定及時足額確認和計量，依法繳納稅款。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。財務部門應根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認銷售收入。3.加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。4.嚴格控制銷售折扣和折讓，銷售折扣和折讓應符合規(guī)定的審批程序，并在財務報表中如實反映。（二）成本費用管理1.成本費用是指店鋪在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費，包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算期間。財務部門應按照規(guī)定進行成本費用的核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、完整。3.各部門應嚴格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用的預算管理和審批控制。費用報銷應嚴格按照財務審批流程進行，確保費用支出合理、合規(guī)。4.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。七、財務核算與財務報表（一）財務核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行財務核算。會計核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、謹慎性原則等。2.會計憑證應真實、合法有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會計分錄正確。3.會計賬簿應及時登記，做到賬賬相符、賬實相符。定期結賬，編制科目余額表，進行試算平衡。4.財務核算應采用電算化方式進行，使用符合國家規(guī)定的財務軟件。財務軟件應定期進行維護和升級，確保數(shù)據(jù)安全和正常運行。（二）財務報表1.財務部門應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映店鋪財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計人員、財務經(jīng)理審核簽字后報店鋪負責人審批。3.按照規(guī)定的時間和要求，及時向稅務機關、股東等報送財務報表，確保信息披露的及時性和準確性。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序。財務部門應定期對店鋪財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門進行內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。對于財務部門提出的整改意見，應積極落實整改措施。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得違規(guī)操作或弄虛作假。對違反財務制度的財務人員，應視情節(jié)輕重給予相應的處罰。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對店鋪財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。定期對店鋪財務狀況進行審計，出具審計報告，并提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關資料和信息。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記手續(xù)。2.財務部門應準確核算各項收入和成本費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時、足額申