PAGE小酒店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高酒店的經(jīng)濟效益和社會效益，確保酒店各項經(jīng)營活動合法、有序地進行。2.適用范圍本制度適用于[酒店名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營實體。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保酒店財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為酒店決策提供及時、準確的依據(jù)。效益性原則：在保證酒店正常運營的前提下，合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、審計等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為酒店決策提供財務(wù)支持和建議。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護酒店的良好財務(wù)關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。參與財務(wù)預(yù)算編制和財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，核對銀行存款余額，保證賬實相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。審計人員對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。制定審計計劃和審計方案，組織實施審計工作，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實情況。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制評價工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場需求和經(jīng)營狀況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計收入和成本費用，確保預(yù)算的可靠性和可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整和修訂，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制程序下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的經(jīng)營目標和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務(wù)部。財務(wù)部審核匯總：財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，分析預(yù)算指標的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總平衡。預(yù)算委員會審議：財務(wù)部將審核匯總后的預(yù)算草案提交預(yù)算委員會審議。預(yù)算委員會由酒店管理層、各部門負責(zé)人等組成，負責(zé)對預(yù)算草案進行全面審議，提出修改意見和建議。酒店管理層審批：預(yù)算委員會審議通過后的預(yù)算草案報酒店管理層審批。酒店管理層根據(jù)酒店的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營狀況，對預(yù)算草案進行最終審批，并下達正式的年度預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照下達的年度預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，要求該部門分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部審核、預(yù)算委員會審議、酒店管理層審批后執(zhí)行。5.預(yù)算分析與考核財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為酒店管理層提供決策支持。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進措施等內(nèi)容。建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標應(yīng)包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進行處罰。獎勵和處罰措施應(yīng)明確具體，具有可操作性。四、收入管理1.收入范圍酒店的收入主要包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.收入確認原則客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和房價計算確認收入。客人退房時，應(yīng)及時結(jié)算房費，并開具發(fā)票。餐飲收入：按照客人實際消費金額計算確認收入。客人結(jié)賬時，應(yīng)根據(jù)菜單和消費清單準確計算餐費，并開具發(fā)票。會議收入：按照會議合同約定的收費標準和實際舉辦情況計算確認收入。會議結(jié)束后，應(yīng)及時與客戶結(jié)算會議費用，并開具發(fā)票。娛樂收入：按照客人實際消費項目和金額計算確認收入?？腿讼M結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)消費記錄準確計算娛樂費用，并開具發(fā)票。商品銷售收入：按照商品實際銷售金額計算確認收入。商品銷售時，應(yīng)開具發(fā)票，并及時登記商品銷售臺賬。3.收入核算與管理前臺收銀人員應(yīng)及時準確地記錄客人的入住、退房、消費等信息，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)前臺收銀人員傳遞的信息，及時進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。建立收入核對制度，定期對客房、餐飲、會議、娛樂等收入進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。加強對收入的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取有效措施進行處理。五、成本費用管理1.成本費用分類營業(yè)成本：主要包括客房成本、餐飲成本、商品成本等?？头砍杀景头坑闷贰⑺娰M、洗滌費等；餐飲成本包括食品原材料、調(diào)料、酒水等；商品成本包括商品采購成本、運輸費、倉儲費等。期間費用：主要包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用包括廣告宣傳費、營銷活動費、銷售人員薪酬等；管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。按照受益原則進行成本費用分配，將成本費用合理分攤到各成本核算對象中。嚴格遵守成本費用開支范圍和標準，不得隨意擴大或縮小成本費用開支范圍，不得擅自提高或降低成本費用開支標準。3.成本費用控制措施建立成本費用管理制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。加強對營業(yè)成本的控制，優(yōu)化采購流程，降低采購成本；合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費；加強對客房用品、食品原材料等的領(lǐng)用管理，杜絕浪費現(xiàn)象。加強對期間費用的控制，嚴格控制各項費用支出，壓縮不必要的開支；加強對廣告宣傳費、營銷活動費等的預(yù)算管理，提高費用使用效益；加強對差旅費、辦公費等的審批管理，嚴格控制費用標準。建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。加強對成本費用的監(jiān)督檢查，定期對各部門成本費用控制情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，核對賬目，保證賬實相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。及時與客戶核對賬目，催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。存貨：包括客房用品、食品原材料、商品等。加強對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度。合理控制存貨庫存水平，定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照酒店的預(yù)算和實際需要進行審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，進行固定資產(chǎn)卡片登記。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對，確保折舊計算的準確性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，選擇合適的處置方式。處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和實際需要進行審批。購置無形資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。購置后，應(yīng)及時辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)，進行無形資產(chǎn)卡片登記。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)計提攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對，確保攤銷計算的準確性。無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查，核實無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，選擇合適的處置方式。處置后，應(yīng)及時辦理無形資產(chǎn)核銷手續(xù)，進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)報告是指酒店對外提供的反映酒店某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)報告的真實性、完整性和準確性。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送酒店管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門和單位。2.財務(wù)分析財務(wù)分析是指以財務(wù)報告和其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價的過程。財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析應(yīng)定期進行，撰寫財務(wù)分析報告，為酒店管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題和改進建議等內(nèi)容。八、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、成本費用控制、資產(chǎn)管理控制等。加強對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和問題。2.審計監(jiān)督加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對酒店的財務(wù)收支、經(jīng)