PAGE福利院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范福利院的財(cái)務(wù)管理行為，確保福利院資金的安全、合理使用，保障福利院各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，更好地服務(wù)于福利院的兒童、老人及其他受助人員。（二）適用范圍本制度適用于福利院內(nèi)部的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.安全性原則：加強(qiáng)資金和資產(chǎn)管理，保障資金安全，防止資產(chǎn)流失。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)福利院的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善福利院財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制福利院年度預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)福利院資金的籌集、使用和管理，辦理各類資金收支業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)福利院資產(chǎn)的核算、管理和清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.福利院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實(shí)際收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制福利院年度預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.福利院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。院長辦公會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）決算管理1.年度終了，福利院應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映福利院年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、院長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析和利用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍福利院收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.福利院應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍福利院支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.福利院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС錾暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和福利院的實(shí)際情況執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照專款專用的原則，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）支出核算1.福利院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。3.加強(qiáng)對(duì)支出的明細(xì)核算，確保支出用途清晰、準(zhǔn)確。（五）支出控制1.福利院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制費(fèi)用支出規(guī)模。2.建立健全費(fèi)用支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類福利院資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.福利院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請(qǐng)、審批、采購、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。3.購置資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照政府采購程序進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)核算1.福利院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.福利院資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請(qǐng)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查1.福利院應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.福利院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)福利院的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)福利院的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）外部監(jiān)督1.福利院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，對(duì)提出的問題及時(shí)整改落實(shí)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.福利院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映福利院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、院長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.福利院應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿