PAGE大學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大學(xué)學(xué)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于大學(xué)學(xué)院所屬各部門、各項(xiàng)目及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，注重投入產(chǎn)出分析。6.公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受學(xué)院師生及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)院財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)學(xué)院設(shè)立財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由學(xué)院院長擔(dān)任組長，分管財(cái)務(wù)工作的副院長擔(dān)任副組長，成員包括各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督。學(xué)院下設(shè)財(cái)務(wù)辦公室，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等具體工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)研究制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度和政策。審議學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案。審查重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目和投資決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理中的重大問題。2.財(cái)務(wù)辦公室職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。管理學(xué)院各類資金，辦理資金收付結(jié)算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。開展財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。3.各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。按照規(guī)定辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等財(cái)務(wù)手續(xù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。配合財(cái)務(wù)部門做好本部門財(cái)務(wù)相關(guān)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”原則，根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收支。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。注重績效，強(qiáng)化預(yù)算的科學(xué)性和合理性，提高資金使用效益。2.編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重新測算和核定。部門預(yù)算與綜合預(yù)算相結(jié)合，將學(xué)院所有收入和支出納入預(yù)算管理。收入預(yù)算按照收入來源和性質(zhì)進(jìn)行分類編制，支出預(yù)算按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)學(xué)院年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，提出下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)辦公室。財(cái)務(wù)辦公室對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)院財(cái)力狀況，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報(bào)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審定。學(xué)院年度預(yù)算經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)院各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)辦公室按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期向財(cái)務(wù)辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)院預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。因不可抗力等特殊原因，致使預(yù)算執(zhí)行無法按原計(jì)劃進(jìn)行。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核意見報(bào)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審定。學(xué)院年度預(yù)算調(diào)整經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算績效評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、目標(biāo)完成情況等。3.績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)，對(duì)績效好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績效差的部門進(jìn)行督促整改。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，確保收入來源合法、合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)。（三）具體收入管理1.財(cái)政撥款收入按照國家財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算和撥款文件，及時(shí)足額確認(rèn)收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位。2.事業(yè)收入學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)，嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取。加強(qiáng)收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳。科研收入按照科研項(xiàng)目合同約定，及時(shí)確認(rèn)收入。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。3.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)主管部門的補(bǔ)助文件，及時(shí)確認(rèn)收入。加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通，爭取更多的上級(jí)補(bǔ)助資金。4.附屬單位上繳收入督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。加強(qiáng)對(duì)附屬單位財(cái)務(wù)的監(jiān)管，確保上繳收入的真實(shí)性和合規(guī)性。5.經(jīng)營收入按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理組織經(jīng)營活動(dòng)，確保經(jīng)營收入的穩(wěn)定增長。加強(qiáng)經(jīng)營收入管理，嚴(yán)格成本核算，提高經(jīng)營效益。6.其他收入對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。確保其他收入及時(shí)入賬，規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類學(xué)院支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指學(xué)院為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)院為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照預(yù)算安排支出。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出審批手續(xù)完備，支出憑證真實(shí)、合法、有效。（三）審批流程1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字審批。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。分管財(cái)務(wù)工作的副院長對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行審批。學(xué)院院長對(duì)超過一定金額的支出進(jìn)行最終審批。2.大額支出審批流程對(duì)于單項(xiàng)支出超過[具體金額]的大額支出項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出理由、支出內(nèi)容、支出金額等。財(cái)務(wù)辦公室對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核意見報(bào)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審定。學(xué)院院長根據(jù)黨政聯(lián)席會(huì)議審定結(jié)果進(jìn)行最終審批。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出標(biāo)準(zhǔn)工資福利支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出按照學(xué)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用支出標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等公用支出，根據(jù)學(xué)院實(shí)際情況制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定“三公”經(jīng)費(fèi)管理辦法，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出績效跟蹤機(jī)制，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)辦公室。2.財(cái)務(wù)辦公室根據(jù)學(xué)院預(yù)算安排和資金情況，對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核。3.審核通過后，按照學(xué)院采購管理規(guī)定進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。3.驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)院建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.使用部門和使用人員應(yīng)合理使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全、完整。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，按照學(xué)院相關(guān)規(guī)定辦理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)院財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。（六）資產(chǎn)清查1.學(xué)院定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)院建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)辦公室定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。3.審計(jì)部門定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，接受學(xué)院師生及社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。3.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的自動(dòng)化、信息化、規(guī)范化，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、績效評(píng)價(jià)等功能。3.資金管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資金收付結(jié)算、資金監(jiān)控、資金分析等功能。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、處置、清查等功能。5