PAGE人大常委會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)人大常委會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人大常委會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置人大常委會(huì)機(jī)關(guān)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年初，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門的年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，匯總編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交人大常委會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額地?fù)芨顿Y金，確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出審核意見(jiàn)，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，并報(bào)人大常委會(huì)備案。四、收入管理（一）收入范圍人大常委會(huì)機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)收入的票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.及時(shí)足額地將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出范圍人大常委會(huì)機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，確保資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂阖?cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要的憑證。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷，并向報(bào)銷人說(shuō)明原因。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類人大常委會(huì)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門因工作需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)提前提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)和預(yù)算安排，進(jìn)行審核后報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。（三）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后列支。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)等部門提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)