PAGE礦產(chǎn)業(yè)內(nèi)控財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范礦產(chǎn)業(yè)公司的財務行為，加強內(nèi)部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有效，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于礦產(chǎn)業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和礦產(chǎn)業(yè)行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務風險管理等各個方面。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：內(nèi)部控制應與公司的組織架構(gòu)、業(yè)務特點、管理水平相適應，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、財務組織架構(gòu)與職責分工（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備與公司規(guī)模和業(yè)務需求相適應的財務人員，財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務部門職責1.財務管理負責制定和完善公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度和財務核算辦法。組織編制公司年度財務預算、財務決算，并監(jiān)督預算的執(zhí)行和決算的編制。負責公司財務報表的編制、審核和報送，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。2.資金管理負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。負責公司銀行賬戶的管理，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。負責公司資金風險的防范和控制，制定資金風險管理措施，定期進行資金風險評估。3.成本費用管理負責制定公司成本費用管理制度和核算辦法，加強成本費用控制。組織開展成本費用核算、分析和考核工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。負責公司成本費用預算的編制、審核和控制，確保成本費用預算的執(zhí)行。4.資產(chǎn)管理負責制定公司資產(chǎn)管理制度和核算辦法，加強資產(chǎn)管理。組織開展資產(chǎn)清查、盤點和核算工作，及時掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。負責公司固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整。負責公司流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，加強對流動資產(chǎn)的監(jiān)控和分析，防范流動資產(chǎn)風險。5.財務風險管理負責識別、評估和應對公司面臨的財務風險，制定財務風險管理策略和措施。定期對公司財務風險狀況進行監(jiān)測和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財務風險。負責公司財務風險管理的內(nèi)部控制評價工作，確保財務風險管理措施的有效執(zhí)行。6.稅務管理負責制定公司稅務管理制度和核算辦法，加強稅務管理。組織開展稅務核算、申報和繳納工作，確保公司依法納稅。負責稅務籌劃工作，合理降低公司稅負，防范稅務風險。7.財務檔案管理負責公司財務檔案的收集、整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，定期對財務檔案進行銷毀，防止財務檔案丟失和泄密。（三）各崗位職責1.財務經(jīng)理職責負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和內(nèi)部控制制度。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，制定財務工作計劃和財務預算，并組織實施。負責公司財務決策的支持工作，參與公司重大經(jīng)濟決策的研究和制定，提供財務分析和建議。負責公司財務人員的培訓和考核工作，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計崗位職責負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度進行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務報表的編制。負責公司成本費用的核算和管理工作，準確計算成本費用，及時提供成本費用信息。負責公司資產(chǎn)的核算和管理工作，及時掌握資產(chǎn)的增減變動情況，確保資產(chǎn)賬實相符。負責公司稅務核算和申報工作，按時繳納稅款，合理進行稅務籌劃。負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的完整和安全。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務。負責公司資金日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責公司銀行賬戶的管理工作，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握銀行賬戶資金變動情況。負責公司資金安全的防范工作，妥善保管現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制預算。堅持實事求是，從實際出發(fā)，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和不確定性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預算編制方法根據(jù)不同的預算項目，采用零基預算、滾動預算、彈性預算等方法進行編制。收入預算應根據(jù)市場需求、銷售價格、銷售數(shù)量等因素進行預測編制。成本費用預算應根據(jù)成本費用的性質(zhì)、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務量等因素進行分析編制，確保成本費用預算的合理性和準確性。3.預算編制流程每年[具體時間]，公司下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司預算編制通知，結(jié)合本部門的業(yè)務特點和工作計劃，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和財務狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解下達：公司將經(jīng)批準的年度預算分解下達到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任和目標。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集、分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報告。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標存在較大差異時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預算執(zhí)行的影響。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為改進預算管理提供依據(jù)。2.預算考核：建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，并將考核結(jié)果作為部門負責人和員工薪酬分配、晉升獎勵的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風險。優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資，充分利用公司自有資金和留存收益，提高資金使用效率。合理選擇外部籌資渠道和籌資方式，確?；I資活動合法、合規(guī)、有效。2.籌資方式內(nèi)部籌資：通過提取盈余公積、未分配利潤等方式籌集資金。外部籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式。3.籌資決策財務部門根據(jù)公司經(jīng)營狀況、資金需求和市場情況，提出籌資方案，包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資期限等。公司管理層對籌資方案進行審議決，必要時可組織相關(guān)專家進行論證?；I資方案經(jīng)公司董事會審議批準后實施。（二）資金使用1.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付資金。資金審批應根據(jù)支出的性質(zhì)、金額大小等因素，由相應的管理層進行審批。2.資金支付出納人員根據(jù)經(jīng)審批的資金支付申請，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付的安全、準確、及時。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。（三）資金風險管理1.風險識別與評估：財務部門定期對公司資金風險狀況進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如利率風險、匯率風險、流動性風險等。2.風險應對措施：針對識別出的資金風險，制定相應的風險應對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、進行套期保值、建立資金預警機制等，降低資金風險對公司的影響。3.資金風險管理監(jiān)督：加強對資金風險管理措施執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保風險應對措施的有效執(zhí)行。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類：根據(jù)礦產(chǎn)業(yè)公司的業(yè)務特點，將成本費用分為生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等類別。2.成本費用核算方法：采用制造成本法進行成本核算，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費用，按照規(guī)定的成本核算方法進行歸集和分配。3.成本費用核算流程：各部門負責本部門成本費用的核算和統(tǒng)計工作，定期將成本費用數(shù)據(jù)報送財務部門。財務部門對各部門報送的成本費用數(shù)據(jù)進行審核、匯總，按照成本費用核算方法進行核算，編制成本費用報表。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解下達到各部門，作為成本費用控制的依據(jù)。各部門應嚴格按照預算指標控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。2.成本費用定額控制：制定各項成本費用定額標準，如材料消耗定額、人工工時定額、費用開支標準等。各部門應按照定額標準控制成本費用支出，提高成本費用管理水平。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，對比成本費用預算指標與實際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，提出改進措施。建立健全成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實相符。七、財務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：財務部門定期對公司面臨的財務風險進行識別，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.風險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險程度較高、無法承受的風險，采取風險規(guī)避策略，如放棄相關(guān)業(yè)務或項目。2.風險降低：通過采取風險控制措施，降低風險發(fā)生的概率和影響程度，如加強內(nèi)部控制、進行套期保值等。3.風險轉(zhuǎn)移：將部分風險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、簽訂擔保合同等。4.風險承受：對于風險程度較低、可以承受的風險，采取風險承受策略，不采取額外的風險應對措施。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控：定期對公司財務風險狀況進行監(jiān)控，跟蹤風險應對措施的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)新的風險因素。2.風險預警：建立財務風險預警機制，設定風險預警指標和閾值。當風險指標超過閾值時，及時發(fā)出預警信號，提示公司管理層采取相應的風險應對措施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確、完整。2.納稅申報：按時、準確地進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。（二）稅務籌劃1.政策研究：關(guān)注國家稅收政策的變化，及時研究稅收政策對公司的影響，為稅務籌劃提供依據(jù)。2.方案制定：根據(jù)公司經(jīng)營情況和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，降低公司稅負。3.方案實施：按照制定的稅務籌劃方案組織實施，確保稅務籌劃措施的有效執(zhí)行。（三）稅務風險管理1.風險識別：定期對公司稅務風險進行識別，分析可能存在的稅務風險因素，如稅收政策變化、稅務申報錯誤、稅務籌劃不當?shù)取?.風險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。3.風險應對：針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務管理、規(guī)范稅務申報、合理進行稅務籌劃等，降低稅務風險對公司的影響。九、財務檔案管理（一）檔案收集與整理1.檔案范圍：財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議、財務文件等。2.收集要求：財務人員應及時收集、整理財務檔案，確保檔案的完整性和準確性。3.整理方法：按照檔案的類別、年度、月份等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（二）檔案保管與借閱1.保管要求：財務檔案應妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。檔案保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.借閱規(guī)定：嚴格控制財務檔案的借閱，借閱人應填寫借閱申請表，經(jīng)財