PAGE法醫(yī)鑒定所財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范法醫(yī)鑒定所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障本所各項業(yè)務(wù)的正常開展，提高資金使用效益，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，維護本所及相關(guān)各方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于法醫(yī)鑒定所全體員工及本所各項經(jīng)濟活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映本所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋本所各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息的完整性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責本所的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的順利開展。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)負責人應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和較強的組織協(xié)調(diào)能力，負責本所財務(wù)工作的整體規(guī)劃、指導和監(jiān)督，參與本所重大財務(wù)決策。會計人員負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，應(yīng)熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準則，具備較強的財務(wù)分析能力。出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。三、財務(wù)崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責負責組織制定本所財務(wù)管理制度、財務(wù)預算和財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。參與本所重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負責本所財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和人員配備，組織財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核本所財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，并按時向管理層和相關(guān)部門報送。負責本所資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運作。監(jiān)督本所各項財務(wù)收支活動，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。協(xié)調(diào)本所與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護本所良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計崗位職責按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則，負責本所日常財務(wù)核算工作，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結(jié)賬、對賬，確保賬務(wù)處理的準確性和規(guī)范性。負責財務(wù)報表的編制和分析工作，按時向管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報表，并提供財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供所需的財務(wù)資料和解釋說明。3.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，負責本所現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。負責辦理本所員工的工資、獎金等薪酬發(fā)放工作，確保薪酬按時足額發(fā)放。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)支持。四、財務(wù)預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。全面性原則：涵蓋本所各項收入、成本、費用及資金收支等經(jīng)濟活動，確保預算的完整性。準確性原則：依據(jù)本所歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場情況等，合理預測各項收支，保證預算數(shù)據(jù)的準確性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法收入預算：根據(jù)本所鑒定業(yè)務(wù)量、收費標準及市場拓展計劃等因素，合理預計各項鑒定收入。成本預算：包括人員薪酬、辦公費用、設(shè)備購置與維護費用、試劑耗材費用等，按照歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求進行測算。費用預算：對管理費用、銷售費用等進行分類預算，明確各項費用的開支標準和控制額度。資金預算：根據(jù)業(yè)務(wù)收支情況，合理安排資金收支，確保資金平衡，滿足本所運營和發(fā)展的資金需求。3.預算編制流程每年末，財務(wù)部門根據(jù)本所管理層制定的下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展目標和工作計劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求和責任分工等。各部門按照預算編制方案的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合本所整體財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出調(diào)整意見，形成本所年度預算草案。年度預算草案經(jīng)本所管理層審核通過后，提交本所董事會或股東會審議批準，批準后的預算作為本所年度財務(wù)預算執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)部門負責將年度預算分解為季度、月度預算指標，并下達給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格按照預算指標控制各項收支，確保預算的有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向管理層報告。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施等。如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整方案需經(jīng)本所管理層審核通過后，提交本所董事會或股東會審議批準。五、收入管理1.收費標準制定本所法醫(yī)鑒定收費標準應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的標準執(zhí)行，并向社會公示。在制定收費標準時，應(yīng)充分考慮本所的成本費用、市場競爭情況以及服務(wù)質(zhì)量等因素，確保收費標準合理、公正。2.收入確認原則本所按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，即在鑒定服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入本所時，確認收入的實現(xiàn)。對于已完成鑒定并出具報告的業(yè)務(wù)，按照收費標準確認鑒定收入；對于預收款項的業(yè)務(wù)，在實際提供鑒定服務(wù)后，按照實際完成的工作量確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收入臺賬，詳細記錄各項鑒定業(yè)務(wù)的收費情況，包括收費項目、收費金額、收費時間、客戶名稱等信息。會計人員應(yīng)及時、準確地記錄收入業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。加強對收入的管理和監(jiān)督，定期核對收入臺賬與財務(wù)報表數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。對于欠費客戶，應(yīng)及時進行催收，確保本所收入的足額回收。六、成本費用管理1.成本費用分類人員成本：包括員工工資、獎金、福利、社會保險等費用。辦公成本：包括辦公場地租賃、水電費、物業(yè)費、辦公用品購置等費用。設(shè)備成本：包括鑒定設(shè)備購置、安裝調(diào)試、維護保養(yǎng)、折舊等費用。試劑耗材成本：包括鑒定所需的各類試劑、耗材的采購費用。其他成本：如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費用等。2.成本費用控制原則合理性原則：成本費用的支出應(yīng)符合本所業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需要，具有合理性。效益性原則：在保證鑒定服務(wù)質(zhì)量的前提下，盡可能降低成本費用，提高資金使用效益。預算控制原則：各項成本費用應(yīng)納入預算管理，嚴格按照預算指標控制支出。審批制度原則：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費用支出的合規(guī)性。3.成本費用核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對象，對各項成本費用進行明細核算，準確計算鑒定業(yè)務(wù)的成本。加強對成本費用的日常管理，定期分析成本費用構(gòu)成和變動情況，查找成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理支付手續(xù)。對于大額成本費用支出，應(yīng)進行專項論證和評估，確保支出的必要性和合理性。七、資金管理1.資金籌集本所應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)滿足本所運營和發(fā)展的需求。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式。財務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等，并按照規(guī)定的程序進行融資操作。2.資金使用本所資金應(yīng)按照預算安排合理使用，優(yōu)先保障鑒定業(yè)務(wù)開展所需的資金支出。建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)本所管理層或董事會審議批準。加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付的安全和準確。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。加強對現(xiàn)金收支憑證的管理，確?，F(xiàn)金收支憑證的真實性、合法性和完整性。4.銀行存款管理本所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。加強對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等重要物品，防止銀行存款被盜用或挪用。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指本所使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、鑒定設(shè)備、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類別。2.固定資產(chǎn)購置本所固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預算安排進行，嚴格按照審批程序辦理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研和詢價，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間、售后服務(wù)等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票等憑證，及時進行賬務(wù)處理，記錄固定資產(chǎn)的購置成本。3.固定資產(chǎn)折舊本所固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際使用情況確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性和合理性。4.固定資產(chǎn)清查與處置本所應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同進行。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳本所財務(wù)部門。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制本所應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映本所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的財務(wù)報告編制流程和方法，及時、準確地編制財務(wù)報告，并經(jīng)財務(wù)負責人審核后，提交本所管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對本所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析、資金使用分析等。通過對各項財務(wù)指標的計算和分析，評估本所的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力等。財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進建議，為管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)本所應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預算、收入、成本費用、資金、固定資產(chǎn)等各個方面，明確各崗位的職責權(quán)限和操作規(guī)范，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題。2.內(nèi)部審計監(jiān)督本所設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對本所的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序和方法進行審計工作，確保審計結(jié)果的客觀、公正。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向管理層報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進建議，督促相關(guān)部門進行整改。3.外部審計監(jiān)督本所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對本所的財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供所需的財務(wù)資料和解釋說明，確保外部審計工作的順利進行。認真對待外部審計報告中提出的問題和建議，及時進行整改，并將整改情況向管理層報告。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與本所財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進行整理和分類，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別等進行歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。對電子財務(wù)檔案應(yīng)進行備份，并妥善保管，確保電子檔案的安全性和可讀取性。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。4.財務(wù)檔案查閱與借閱