PAGE孤兒院捐贈財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范孤兒院捐贈財務(wù)行為，確保捐贈資金和物資的安全、合理使用，提高資金使用效益，維護(hù)孤兒院的公信力，保障捐贈人和受贈人的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本孤兒院接受的各類捐贈活動，包括但不限于貨幣捐贈、實(shí)物捐贈等。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國慈善法》等相關(guān)法律法規(guī)。2.公開透明原則：捐贈財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈資金和物資應(yīng)按照捐贈人意愿或孤兒院宗旨，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.規(guī)范管理原則：建立健全捐贈財務(wù)管理制度，規(guī)范捐贈資金的收支、核算、監(jiān)督等流程。二、捐贈接收管理（一）捐贈接收流程1.捐贈意向溝通：設(shè)立專門的捐贈熱線或郵箱，及時回復(fù)捐贈人的咨詢，了解捐贈意向和要求。2.捐贈協(xié)議簽訂：對于大額捐贈或有特定要求的捐贈，與捐贈人簽訂書面捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、交付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。3.捐贈物資驗(yàn)收：對于實(shí)物捐贈，安排專人進(jìn)行驗(yàn)收，核對物資的品種、數(shù)量、質(zhì)量等，填寫驗(yàn)收清單，并出具驗(yàn)收報告。4.捐贈資金到賬確認(rèn)：對于貨幣捐贈，及時確認(rèn)捐贈資金到賬情況，核對金額、來源等信息。（二）捐贈記錄與檔案管理1.建立捐贈臺賬：對每一筆捐贈進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括捐贈人信息、捐贈時間、捐贈金額、捐贈物資、用途等，確保賬目清晰。2.檔案整理歸檔：將捐贈協(xié)議、驗(yàn)收報告、捐贈票據(jù)等相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。三、捐贈資金管理（一）賬戶設(shè)置1.開設(shè)專用賬戶：在銀行開設(shè)專門的捐贈資金賬戶，確保捐贈資金獨(dú)立核算。2.賬戶管理要求：嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，定期核對賬戶余額，確保資金安全。（二）資金收入管理1.捐贈資金入賬：捐贈資金到賬后，及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金準(zhǔn)確記錄。2.票據(jù)開具：向捐贈人開具合法有效的捐贈票據(jù)，作為捐贈憑證。（三）資金支出管理1.支出審批流程：申請：使用部門根據(jù)捐贈資金用途，填寫資金支出申請表，注明支出項目名稱、金額、用途等。審核：財務(wù)部門對申請表進(jìn)行審核，核實(shí)支出的合理性、合規(guī)性，審核通過后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批：根據(jù)孤兒院內(nèi)部審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批簽字。支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的申請表，辦理資金支付手續(xù)。2.支出范圍：捐贈資金主要用于孤兒的生活照料、教育、醫(yī)療、康復(fù)等方面，以及孤兒院的設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購置等與孤兒成長相關(guān)的支出。3.支付方式：根據(jù)實(shí)際情況，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等支付方式，但應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金支付安全。（四）資金清算與結(jié)算1.定期清算：定期對捐贈資金收支情況進(jìn)行清算，編制資金收支報表，反映資金使用情況。2.年度結(jié)算：每年年末，對全年捐贈資金進(jìn)行結(jié)算，核對賬目，確保資金余額準(zhǔn)確無誤。四、捐贈物資管理（一）物資入庫管理1.物資登記：對捐贈物資進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、捐贈人等信息。2.分類存放：根據(jù)物資的性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類存放，便于管理和查找。（二）物資領(lǐng)用管理1.領(lǐng)用申請：使用部門根據(jù)實(shí)際需要，填寫物資領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資名稱、數(shù)量、用途等。2.審批發(fā)放：經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，物資管理部門按照申請表發(fā)放物資，并做好領(lǐng)用記錄。（三）物資盤點(diǎn)與處置1.定期盤點(diǎn)：定期對捐贈物資進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)物資數(shù)量、質(zhì)量等情況，確保賬實(shí)相符。2.物資處置：對于閑置、過期、損壞等物資，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。五、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.會計核算原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.科目設(shè)置：根據(jù)捐贈業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對捐贈資金和物資進(jìn)行明細(xì)核算。（二）財務(wù)報告1.定期報告：定期編制捐贈財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、捐贈項目執(zhí)行情況報告等，向孤兒院管理層和社會公眾反映捐贈財務(wù)狀況。2.專項報告：對于重大捐贈項目，應(yīng)編制專項財務(wù)報告，詳細(xì)披露項目資金使用情況和效果。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門定期對捐贈資金和物資的收支、管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或委托專業(yè)審計機(jī)構(gòu)，定期對捐贈財務(wù)進(jìn)行審計，確保財務(wù)制度執(zhí)行到位。（二）外部監(jiān)督1.接受社會監(jiān)督：通過網(wǎng)站、公告欄等方式，向社會公開捐贈財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督和查詢。2.接受政府監(jiān)管：主動接受財政、民政等政府部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。七、信息公開（一）公開內(nèi)容1.捐贈信息：定期公開捐贈人名單、捐贈項目名稱、捐贈金額、捐贈物資等信息。2.資金使用情況：公開捐贈資金的收支情況、使用效果、項目執(zhí)行進(jìn)度等信息。3.財務(wù)審計報告：公開年度財務(wù)審計報告，展示捐贈財務(wù)的合規(guī)性和透明度。（二）公開方式1.網(wǎng)站公開：在孤兒院官方網(wǎng)站設(shè)立捐贈信息專欄，及時發(fā)布捐贈財務(wù)信息。2.公告欄公開：在孤兒院顯著位置設(shè)置公告欄，張貼捐贈財務(wù)相關(guān)信息。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自使用捐贈資金或物資。2.虛報、冒領(lǐng)捐贈資金或物資。3.截留、挪用捐贈資金或物資。4.違反財務(wù)制度，導(dǎo)致捐贈資金管理混亂。5.其他違反捐贈財務(wù)制度的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對于違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、