PAGE市場物業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范市場物業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面，確保財務(wù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時、有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善公司財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，參與公司重大經(jīng)濟決策。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財務(wù)數(shù)據(jù)的核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。4.公司在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限進行折舊和攤銷。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，取得和填制原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)以及制單、審核、記賬、會計主管等人員的簽名或蓋章。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印，日記賬應(yīng)當(dāng)每天打印。3.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.公司應(yīng)當(dāng)在年度終了后，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)報送公司股東、董事會和財政、稅務(wù)等有關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.公司應(yīng)當(dāng)對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部匯總審核后，提交公司管理層審批。2.公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.公司支付款項應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫付款申請單、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核（包括對發(fā)票等原始憑證的審核）、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金支付的內(nèi)部控制，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。對于重大資金支付事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，對資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料進行妥善保管。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的崗位職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資金管理流程，防范資金風(fēng)險。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金收支的監(jiān)督檢查，定期對資金管理情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。3.公司應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和處置，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。出納人員應(yīng)當(dāng)定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。。采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理編制采購計劃，確保存貨的供應(yīng)。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)對存貨進行分類存放，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對存貨進行核算，按照規(guī)定的方法計算存貨成本，定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置成本應(yīng)當(dāng)按照實際支付的價款入賬。公司按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)當(dāng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)當(dāng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查人員的職責(zé)和分工。清查人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，如實填寫清查報告。3.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等類別。2.營業(yè)成本是指公司在物業(yè)管理服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，包括人員工資、物料消耗、水電費等。3.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、折舊費等。4.銷售費用是指公司為銷售物業(yè)管理服務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。5.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。6.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本費用核算方法，對各項成本費用進行準(zhǔn)確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門的成本費用預(yù)算，報財務(wù)部匯總審核后，提交公司管理層審批。3.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，不得超預(yù)算支出。確需調(diào)整成本費用預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保成本費用支出的合理性和合法性。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司收入主要包括物業(yè)管理服務(wù)費收入、物業(yè)經(jīng)營收入等。2.公司應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時足額收取物業(yè)管理服務(wù)費等各項收入，確保收入的真實性和完整性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對收入的核算和管理，按照規(guī)定的會計核算方法進行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。（二）利潤管理1.公司利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對利潤的核算和管理，按照規(guī)定的會計核算方法計算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實可靠。3.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費，確保公司稅務(wù)合規(guī)。4.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的利潤分配政策進行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注。3.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。3.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進建議。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。3.公司應(yīng)當(dāng)接受股東、董事會和財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部審計1.