PAGE強(qiáng)村富民公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范強(qiáng)村富民公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)村富民目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于強(qiáng)村富民公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)方面。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置，確保資產(chǎn)保值增值。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算與控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)公司收入與利潤管理，組織收入核算，確保收入及時(shí)足額入賬，合理分配利潤，依法繳納稅費(fèi)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送，定期向股東、上級(jí)主管部門及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，接受審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)檔案的完整與安全。9.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。組織成本費(fèi)用核算與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證、賬簿和報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算與控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出單據(jù)，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，做好稅務(wù)籌劃工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況編制預(yù)算，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.全面性原則，涵蓋公司各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、資金收支等方面，實(shí)現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則，預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理，充分考慮各種因素和變化情況。4.嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制工作的方法。使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，按照預(yù)算編制要求，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見，并進(jìn)行匯總平衡。對(duì)不符合要求的預(yù)算草案，返回相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部門將匯總平衡后的預(yù)算草案提交公司預(yù)算委員會(huì)審議。預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。5.董事會(huì)審批：經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議通過的預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算委員會(huì)審議、董事會(huì)審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，有利于公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集規(guī)模、籌集時(shí)間、資金用途等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。3.對(duì)擬籌集資金的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件和利率。（二）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金支付安全。對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場動(dòng)態(tài)和公司資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保公司資金具有足夠的流動(dòng)性和償債能力。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，通過簽訂相關(guān)協(xié)議等方式，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期評(píng)估無形資產(chǎn)的價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和義務(wù)是否發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)，以正確計(jì)算損益。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別進(jìn)行核算。對(duì)于期間費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于成本費(fèi)用，應(yīng)按照一定的分配方法計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過開展成本分析和成本對(duì)標(biāo)活動(dòng)，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.明確公司收入范圍，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，建立合同臺(tái)賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入及時(shí)足額入賬。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）利潤管理1.按照國家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，正確計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅，合理分配利潤。2.制定利潤分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保利潤分配的合理性和公平性。3.加強(qiáng)對(duì)利潤形成和分配過程的監(jiān)督，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.加強(qiáng)與各部門的溝通與協(xié)作，及時(shí)了解公司經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，為財(cái)務(wù)分析提供準(zhǔn)確、全面的信息支持。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。2.明確各部門在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行審計(jì)