PAGE戴斯酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范戴斯酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于戴斯酒店及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋酒店財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為酒店決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法、合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和合理使用。5.管理酒店的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點。6.根據(jù)國家稅收法規(guī)，做好稅務(wù)申報和繳納工作。7.參與酒店的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。8.負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)人員進(jìn)行考核和培訓(xùn)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)酒店各項費用的審核和報銷工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會計做好資金結(jié)算工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和酒店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤后，加蓋酒店公章，并由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后對外報送。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序及時填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.會計賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計憑證和賬簿進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東投資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時了解國家金融政策的變化，為酒店資金籌集提供決策支持。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支出的合法性和合理性。4.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴(yán)格控制銀行存款的收支，確保銀行存款的安全。對于銀行存款的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)的購置：根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公正、公平。4.固定資產(chǎn)的折舊：采用平均年限法計提折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)的清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的分類：原材料、庫存商品、低值易耗品等。2.存貨的采購：根據(jù)酒店經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。3.存貨的驗收：存貨采購到貨后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的存貨，應(yīng)辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.存貨的保管：建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。存貨應(yīng)分類存放，定期進(jìn)行盤點，做到賬實相符。5.存貨的發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和合法性。存貨發(fā)出應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出存貨的成本。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.正確劃分成本費用的界限，包括本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、不同部門之間成本費用的界限等。（二）成本費用項目1.營業(yè)成本：包括餐飲成本、客房成本、商品銷售成本等。2.營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解到各部門、各崗位，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。3.嚴(yán)格控制各項成本費用支出，對于不合理的成本費用支出，應(yīng)及時進(jìn)行制止和糾正。4.加強(qiáng)成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入酒店時確認(rèn)收入。2.對于銷售商品收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。3.對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。（二）收入核算1.按照不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)類型，分別設(shè)置收入明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.及時、準(zhǔn)確地記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.定期核對收入賬目，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。（三）收入管理1.加強(qiáng)對營業(yè)收入的管理，制定合理的價格策略，提高市場競爭力。2.建立健全收入內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對收入環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止收入流失。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)變更和注銷登記。（二）納稅申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項。2.納稅申報應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料齊全、報送及時。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對納稅申報的審核，確保納稅申報的準(zhǔn)確性。（三）稅款繳納按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策的變化，確保酒店稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中存在的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)酒店的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算要求組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合酒店實際情況。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。十、財務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.經(jīng)營成果分析：包括收入分析、成本費用分析、利潤分析等。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。（二）分析方法1.比較分析法：將酒店本期財務(wù)數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異和原因。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率等，分析酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：對酒店連續(xù)幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察其發(fā)展趨勢。（三）分析報告1.定期撰寫財務(wù)分析報告，為酒店管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，提出針對性的建議和措施。十一、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)