PAGE小規(guī)模單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模單位內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、收入與利潤管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作分工合理、協(xié)作順暢。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善單位財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為單位決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)單位良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為單位財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)單位收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理分配資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制預(yù)算支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)情況，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量和收入水平，確定各項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于一些與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用支出，如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制相應(yīng)的預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，匯總編制單位年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：單位年度預(yù)算草案提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度：制定預(yù)算考核辦法，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。2.定期進(jìn)行預(yù)算分析：每月或每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍界定本單位收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指單位從事主要經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，其他業(yè)務(wù)收入是指單位除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入的歸屬期確認(rèn)收入，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期收入入賬；凡是不屬于本期的收入，即使款項(xiàng)已在本期收到，也不應(yīng)作為本期收入入賬。2.實(shí)質(zhì)重于形式原則：收入的確認(rèn)應(yīng)注重交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不僅僅以其法律形式為依據(jù)。（三）收入核算與管理1.建立收入臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.及時(shí)足額上繳收入：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)和其他款項(xiàng)，不得截留、挪用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：與單位經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如原材料采購成本、生產(chǎn)工人工資等。2.間接成本：不能直接計(jì)入產(chǎn)品或服務(wù)成本的費(fèi)用，如車間管理人員工資、水電費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本核算，如簡單的制造業(yè)產(chǎn)品。2.分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品成本核算，如定制化產(chǎn)品的生產(chǎn)。3.分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本核算，如復(fù)雜的制造業(yè)產(chǎn)品。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額：根據(jù)單位歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，降低成本費(fèi)用。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行控制和管理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符；對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)單位發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合單位實(shí)際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)于符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況發(fā)生。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：根據(jù)單位資金需求情況，合理確定短期借款規(guī)模和期限。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款：建立應(yīng)付賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理。及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤；按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)單位良好的商業(yè)信用。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款：對(duì)于需要長期資金支持的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造等，可以考慮申請(qǐng)長期借款。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，合理確定借款金額、期限、利率等條款。2.長期應(yīng)付款：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，核算和管理長期應(yīng)付款項(xiàng)。定期對(duì)長期應(yīng)付款進(jìn)行核對(duì)，確保賬目清晰。（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位的償債能力和經(jīng)營需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)：合理安排流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債的比例，降低負(fù)債成本和償債風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)償債能力分析：定期對(duì)單位的償債能力進(jìn)行分析，如計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：本單位應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門、稅務(wù)部門等相關(guān)單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，為單位決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門提供財(cái)務(wù)信息和分析建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等方式，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督和相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。（