PAGE珠寶財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司珠寶業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及珠寶行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及珠寶業(yè)務(wù)的部門及人員，包括采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、設(shè)計(jì)研發(fā)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司珠寶業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司珠寶業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司珠寶業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司珠寶業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和結(jié)賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]作為財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.對(duì)于珠寶存貨的計(jì)價(jià)，采用[具體計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等]。3.根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等會(huì)計(jì)估計(jì)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目，準(zhǔn)確反映公司珠寶業(yè)務(wù)的資產(chǎn)狀況。2.負(fù)債類：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目，記錄公司的債務(wù)情況。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等科目，反映公司所有者權(quán)益。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目，用于核算珠寶生產(chǎn)過程中的成本。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等科目，核算公司的經(jīng)營(yíng)成果。（三）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)審批后與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“存貨”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。支付貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”等科目。2.銷售業(yè)務(wù)銷售部門簽訂銷售合同，發(fā)貨后開具銷售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票確認(rèn)收入，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“存貨”等科目。收到貨款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。3.庫(kù)存業(yè)務(wù)倉(cāng)庫(kù)管理人員定期盤點(diǎn)庫(kù)存，編制庫(kù)存盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部門根據(jù)庫(kù)存盤點(diǎn)表進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)時(shí)，按照成本入賬，借記“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”等科目。定期計(jì)提折舊和攤銷，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”或“累計(jì)攤銷”等科目。5.費(fèi)用報(bào)銷員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)公司珠寶業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，確保資金收支平衡。3.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，按時(shí)提交資金預(yù)算相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門完成預(yù)算編制工作。（二）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保借款手續(xù)合規(guī)。3.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行操作。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于公司珠寶業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。2.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，確保資金使用的合理性和安全性。3.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的結(jié)算方式，減少現(xiàn)金收付。3.加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。五、存貨管理（一）存貨分類1.珠寶存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等類別。2.原材料包括用于珠寶生產(chǎn)的各種寶石、金屬等材料。3.在產(chǎn)品指正在生產(chǎn)過程中的珠寶半成品。4.產(chǎn)成品指已完成生產(chǎn)并可供銷售的珠寶產(chǎn)品。（二）存貨計(jì)價(jià)1.原材料按照采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.在產(chǎn)品按照生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。3.產(chǎn)成品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括生產(chǎn)過程中的全部成本。（三）存貨采購(gòu)1.采購(gòu)部門根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，制定存貨采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)流程進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行審核，確保采購(gòu)成本的準(zhǔn)確性。（四）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量等。2.驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價(jià)值。（五）存貨發(fā)出1.銷售部門根據(jù)銷售合同開具發(fā)貨單，倉(cāng)庫(kù)管理人員憑發(fā)貨單發(fā)貨。2.發(fā)貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。3.對(duì)于內(nèi)部領(lǐng)用的存貨，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，填寫領(lǐng)用單，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（六）存貨盤點(diǎn)1.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次。2.盤點(diǎn)前，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法和人員分工。3.盤點(diǎn)過程中，如實(shí)記錄存貨的數(shù)量、質(zhì)量等情況，編制盤點(diǎn)表。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售價(jià)格政策，根據(jù)市場(chǎng)行情、成本等因素確定產(chǎn)品售價(jià)。2.明確銷售折扣、折讓等優(yōu)惠政策，規(guī)范審批流程。3.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。（二）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.合同簽訂后，及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保貨款按時(shí)收回。（三）收款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)貨款催收工作，定期與客戶核對(duì)賬款。2.財(cái)務(wù)部門及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行預(yù)警。3.對(duì)于長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶，采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.準(zhǔn)確核算珠寶生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用超支原因，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表格式規(guī)范。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、存貨管理、銷售與收款等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改建議，跟蹤整改情況，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.及時(shí)了解稅收政策變化，