PAGE農(nóng)機中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范農(nóng)機中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障農(nóng)機中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)機中心及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映農(nóng)機中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)農(nóng)機中心的可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置農(nóng)機中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責本中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，確保財務(wù)工作與農(nóng)機中心整體發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。負責財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護農(nóng)機中心的良好形象。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。負責資金的繳存和支取，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮農(nóng)機中心的各項工作任務(wù)和發(fā)展目標，合理安排資金，確保重點項目和工作的順利開展。2.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.積極穩(wěn)妥原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮經(jīng)濟形勢和政策變化，結(jié)合本中心實際情況，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算的科學性和可行性。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，將績效目標融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價全過程，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能，逐項審議各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)農(nóng)機中心的工作安排和發(fā)展規(guī)劃，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算項目的合理性、預(yù)算金額的準確性、預(yù)算編制的規(guī)范性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。審核無誤后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進行匯總，編制農(nóng)機中心年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交審議：農(nóng)機中心年度預(yù)算草案編制完成后，提交農(nóng)機中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過后，報上級主管部門審批。5.預(yù)算批復(fù)下達：上級主管部門對農(nóng)機中心年度預(yù)算進行批復(fù)后，財務(wù)部門及時將預(yù)算批復(fù)下達至各部門，并組織各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實預(yù)算指標：各部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算指標，將本部門的預(yù)算指標分解落實到具體項目和責任人，確保預(yù)算執(zhí)行的責任明確。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理。定期統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行進度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排控制支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。4.加強預(yù)算執(zhí)行分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題、原因分析以及改進建議等內(nèi)容。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。提交農(nóng)機中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議，審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批同意后，財務(wù)部門根據(jù)批復(fù)的調(diào)整預(yù)算，及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并通知各部門執(zhí)行。（六）預(yù)算評價與考核1.建立預(yù)算評價指標體系：財務(wù)部門應(yīng)建立科學合理的預(yù)算評價指標體系，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的評價。評價指標應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、預(yù)算控制率等。2.開展預(yù)算評價工作：每年[具體時間]，財務(wù)部門組織開展預(yù)算評價工作，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價打分。評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。3.預(yù)算考核與獎懲：將預(yù)算評價結(jié)果與各部門的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。具體獎懲辦法由農(nóng)機中心另行制定。四、收入管理（一）收入范圍農(nóng)機中心的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入。3.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入。4.上級補助收入：按照上級單位撥入款項的金額確認收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項的金額確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時，確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策：農(nóng)機中心的各項收費應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)收費政策和標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自增加或減少收費項目。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和使用收費票據(jù)。收費票據(jù)應(yīng)專人負責，專柜存放，確保票據(jù)的安全和完整。3.加強收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實、完整。同時，加強對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違法違紀行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類農(nóng)機中心的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ限r(nóng)機中心正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實際需要和工作任務(wù)進行安排，確保支出的合理性和必要性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用的合理性、合規(guī)性等。審核無誤后，財務(wù)部門負責人簽署審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對費用進行審批。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見。主要領(lǐng)導(dǎo)對費用進行最終審批。審批通過后，主要領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見。經(jīng)辦人持審批后的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出，除按照一般支出審批程序進行審批外，還應(yīng)提交農(nóng)機中心領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，方可辦理支出手續(xù)。（四）支出控制措施1.加強預(yù)算控制：嚴格按照預(yù)算安排控制支出，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.嚴格執(zhí)行開支標準：各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)開支標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低開支標準。3.規(guī)范支出報銷手續(xù)：加強對支出報銷手續(xù)的審核，確保報銷憑證的真實、合法、完整。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.加強對專項資金的管理：專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。財務(wù)部門應(yīng)加強對專項資金的核算和監(jiān)督，確保專項資金的安全和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類農(nóng)機中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后，由采購部門按照規(guī)定進行采購。采購過程應(yīng)嚴格按照政府采購制度的規(guī)定執(zhí)行，確保采購的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)核算與管理1.資產(chǎn)核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對資產(chǎn)進行核算，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照以下程序進行：資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置的原因、內(nèi)容和方式。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。提交農(nóng)機中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議，審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批同意后，按照規(guī)定的方式進行資產(chǎn)處置，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、負債管理（一）負債分類農(nóng)機中心的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)農(nóng)機中心的實際情況和發(fā)展需要，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.嚴格執(zhí)行債務(wù)審批制度：舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，明確債務(wù)的用途、金額、期限、還款計劃等。3.加強債務(wù)核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準確地核算各項負債，確保負債數(shù)據(jù)的真實、完整。同時，加強對債務(wù)的監(jiān)督檢查，防止債務(wù)風險的發(fā)生。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，不得弄虛作假。2.財務(wù)報告報送：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門，并向農(nóng)機中心領(lǐng)導(dǎo)班子和職工公開。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。分析內(nèi)容應(yīng)全面、深入，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和評價。3.分析報告撰寫：定期撰寫財務(wù)分析報告，報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送農(nóng)機中心領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門。九稽核與審計（一）稽核制度1.稽核人員配備：農(nóng)機中心應(yīng)配備專職或兼職的稽核人員，負責對財務(wù)收支、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等進行稽核。2.稽核內(nèi)容：稽核人員應(yīng)重點對財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性進行稽核，對會計憑證的完整性、準確性進行稽核，對會計賬簿的登記、核算進行稽核，對財務(wù)報表的編制、報送進行稽核。3.稽核方式：稽核人員可采用定期稽核和不定期稽核相結(jié)合的方式，對財務(wù)工作進行全面、深入的稽核。（二）內(nèi)部審計制度1.審計機構(gòu)設(shè)置：農(nóng)機中心應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計人員，負責對本中心的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)重點審計財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、資產(chǎn)的管理和使用情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。3.審計程序：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審計程序開展審計工作，包括制定審計計劃、實施審計程序、撰寫審計報告、提出審計意見和建議等。4.審計結(jié)果運用：農(nóng)機中心應(yīng)重視內(nèi)部審計結(jié)果的運用，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)檔案管理（一）