PAGE小型旅游企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型旅游企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本小型旅游企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時準(zhǔn)確的信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.定期對會計人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。2.依法進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，合理避稅。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。4.參與企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督。5.對企業(yè)的財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)將審核后的預(yù)算分解下達(dá)至各部門，并監(jiān)督各部門嚴(yán)格執(zhí)行。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化或預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)部門審核，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）旅游業(yè)務(wù)收入1.旅游業(yè)務(wù)收入包括組團(tuán)收入、地接收入、票務(wù)收入、酒店預(yù)訂收入等。2.加強(qiáng)旅游合同管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收。3.按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式收取旅游費(fèi)用，及時開具發(fā)票。（二）其他收入1.其他收入包括廣告收入、合作項目收入、咨詢服務(wù)收入等。2.對其他收入進(jìn)行分類核算，明確收入來源和性質(zhì)。3.加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入的真實性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本主要包括旅游業(yè)務(wù)的直接成本，如交通、住宿、餐飲、門票等費(fèi)用。3.營業(yè)費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用等。4.管理費(fèi)用主要包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。5.財務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。4.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)帳，詳細(xì)記錄各項成本費(fèi)用的發(fā)生情況。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和分?jǐn)?，正確計算營業(yè)成本和期間費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.建立健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度，確?，F(xiàn)金收支的安全和準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.嚴(yán)格控制貨幣資金的坐支和挪用，防范資金風(fēng)險。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時催收賬款。3.對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施，必要時可通過法律手段追討。4.按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）存貨管理1.存貨包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。2.建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度，確保存貨的安全和完整。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實相符。4.按照規(guī)定的方法計算存貨成本，正確核算存貨的增減變動和結(jié)存情況。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)購置審批制度，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資。3.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值。5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理補(bǔ)償。6.對固定資產(chǎn)的處置進(jìn)行審批，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的最大化。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債管理1.短期負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.合理安排短期負(fù)債規(guī)模，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。3.加強(qiáng)對短期借款的管理，按時償還借款本息。4.嚴(yán)格控制應(yīng)付賬款的支付期限，維護(hù)企業(yè)的商業(yè)信用。（二）長期負(fù)債管理1.長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等。2.對長期負(fù)債進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保負(fù)債規(guī)模與企業(yè)的償債能力相匹配。3.按照規(guī)定的利率和期限償還長期負(fù)債本息。4.定期對長期負(fù)債的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度計算企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.對利潤的構(gòu)成進(jìn)行分析，查找影響利潤的因素，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和比例進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正和合法。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.按照規(guī)定的時間和程序報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時傳遞。（二）財務(wù)分析1.定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查自糾。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對企業(yè)的財務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，對企