PAGE內(nèi)蒙古建設(shè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范內(nèi)蒙古建設(shè)領(lǐng)域各類項目的財務管理，確保資金的合理使用、安全運作以及財務信息的準確披露，提高建設(shè)項目的經(jīng)濟效益和社會效益，保障建設(shè)事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于內(nèi)蒙古自治區(qū)內(nèi)所有從事建設(shè)活動的企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織，包括但不限于房屋建筑、市政工程、公路橋梁、水利水電等各類建設(shè)項目。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)以及內(nèi)蒙古自治區(qū)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整地反映建設(shè)項目的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則涵蓋建設(shè)項目從預算編制、資金籌集、成本核算到財務決算等全過程的財務管理，確保財務活動無遺漏。4.效益性原則以提高建設(shè)資金使用效益為核心目標，優(yōu)化資源配置，降低成本，實現(xiàn)建設(shè)項目的經(jīng)濟效益最大化。5.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的風險防范和監(jiān)督，確保資金安全和財務活動有序進行。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置各建設(shè)單位應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務需求，設(shè)置獨立的財務部門，配備相應的財務管理人員。財務部門應明確崗位設(shè)置，包括財務負責人、會計、出納等關(guān)鍵崗位，并確保各崗位之間職責清晰、相互制約。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責建設(shè)單位的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與建設(shè)項目目標相一致。組織領(lǐng)導財務部門的日常工作，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中的問題。參與建設(shè)項目的重大決策，提供財務專業(yè)意見，為項目的順利實施提供支持。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和內(nèi)蒙古自治區(qū)相關(guān)規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表，準確反映建設(shè)項目的財務狀況和經(jīng)營成果。負責建設(shè)項目的成本核算與控制，審核各項費用支出，確保成本費用的合理性和合規(guī)性。協(xié)助財務負責人進行財務分析，為建設(shè)項目的決策提供數(shù)據(jù)支持和財務建議。3.出納人員負責辦理建設(shè)項目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。三、預算管理（一）預算編制1.建設(shè)單位應在項目前期階段，根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計等資料，結(jié)合項目建設(shè)進度計劃和資金需求預測，編制詳細的年度預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由建設(shè)單位財務部門牽頭，會同各業(yè)務部門共同參與。各業(yè)務部門應根據(jù)項目實際情況，提出本部門的預算需求，財務部門進行匯總、審核和平衡，形成年度預算草案。3.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)項目建設(shè)資金來源渠道，如財政撥款、銀行貸款、項目融資等進行預測；支出預算應按照項目建設(shè)內(nèi)容，分為建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費、預備費等明細項目進行編制。（二）預算審批年度預算草案編制完成后，應提交建設(shè)單位領(lǐng)導班子會議審議。經(jīng)審議通過后的預算，報上級主管部門或相關(guān)審批機構(gòu)批準后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.建設(shè)單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行各項財務收支活動，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。財務部門應建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理。2.各業(yè)務部門應按照預算安排組織實施項目建設(shè)，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算的申請應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對項目建設(shè)和財務狀況的影響等。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，提出改進建議，確保建設(shè)項目順利完成。（四）預算調(diào)整1.當建設(shè)項目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準等發(fā)生重大變化，或者國家政策、市場環(huán)境等因素導致項目資金來源、資金需求等發(fā)生較大變動時，建設(shè)單位可以申請調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：業(yè)務部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和金額等。財務部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整對項目財務狀況和預算執(zhí)行的影響。建設(shè)單位領(lǐng)導班子會議審議預算調(diào)整申請，形成決議。經(jīng)上級主管部門或相關(guān)審批機構(gòu)批準后，方可進行預算調(diào)整。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.財政撥款積極爭取國家和內(nèi)蒙古自治區(qū)各級財政部門的建設(shè)資金支持，按照財政資金管理要求，合理使用財政撥款。2.銀行貸款根據(jù)項目建設(shè)需要，向銀行等金融機構(gòu)申請貸款。在申請貸款時，應提供真實、準確、完整的項目資料，合理確定貸款金額、期限和利率等，確保貸款資金的合理使用和按時償還。3.項目融資通過發(fā)行債券、股權(quán)融資、PPP模式等方式進行項目融資，拓寬建設(shè)資金來源渠道。在項目融資過程中，應嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金籌集管理1.建設(shè)單位應建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集流程，明確各部門在資金籌集過程中的職責和權(quán)限。2.財務部門應加強對資金籌集活動的財務管理，對不同渠道籌集的資金進行分類核算和管理，確保資金來源清晰、賬目準確。3.在資金籌集過程中，應注重資金成本控制，合理選擇融資方式和融資渠道，降低融資成本。同時，要關(guān)注資金籌集的風險，如利率風險、信用風險等，采取有效的風險防范措施，確保資金籌集活動的順利進行。（三）資金使用管理1.建設(shè)單位應按照國家和內(nèi)蒙古自治區(qū)相關(guān)規(guī)定，嚴格規(guī)范資金使用范圍，確保資金?？顚Ｓ?。資金使用應符合項目建設(shè)的實際需要，不得挪作他用。2.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。大額資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.財務部門應加強對資金使用的日常監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。對于不符合規(guī)定的資金支出，應拒絕支付，并及時向上級報告。4.建設(shè)單位應加強對建設(shè)項目資金的績效管理工作，建立健全績效評價指標體系，對資金使用效果進行全面、客觀、公正的評價。通過績效評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高資金使用效益。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.建設(shè)單位應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性原則，即成本費用應與建設(shè)項目的特定對象相關(guān)，能夠準確反映該對象的成本耗費情況。3.成本費用核算應遵循一致性原則，即成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應在財務報表附注中予以說明。（二）成本費用核算方法1.建筑安裝工程費按照工程量清單計價規(guī)范和相關(guān)定額標準，采用分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金等綜合計價方式進行核算。2.設(shè)備購置費按照設(shè)備的實際采購價格加上運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費等相關(guān)費用進行核算。3.工程建設(shè)其他費按照國家和內(nèi)蒙古自治區(qū)相關(guān)規(guī)定以及實際發(fā)生的費用進行核算，包括土地征用及補償費、建設(shè)管理費、可行性研究費、勘察設(shè)計費、環(huán)境影響評價費等。4.預備費按照規(guī)定的比例提取，用于應對建設(shè)項目在實施過程中可能發(fā)生的不可預見費用。預備費的使用應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制目標分解到各業(yè)務部門和各崗位，明確各部門和各崗位在成本費用控制中的職責和權(quán)限。2.加強對建設(shè)項目全過程的成本費用控制，從項目前期的可行性研究、設(shè)計階段到項目實施過程中的采購、施工、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都要采取有效的成本控制措施，降低成本費用支出。3.嚴格控制工程變更，對于確需變更的工程內(nèi)容，應按照規(guī)定的程序進行審批，并對變更引起的成本費用增加進行評估和控制。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。同時，建立健全成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極參與成本費用控制工作。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.建設(shè)單位的固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。應按照國家統(tǒng)一的會計制度和內(nèi)蒙古自治區(qū)相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行準確分類和核算。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.建設(shè)單位應根據(jù)項目建設(shè)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收工作應由建設(shè)單位的資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門共同參與，按照合同約定和相關(guān)標準對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行核對，確保購置資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.建設(shè)單位應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和合理性。2.對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。攤銷方法應根據(jù)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式合理選擇，攤銷年限應符合國家相關(guān)規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。2.建設(shè)單位應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門共同組織實施，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七數(shù)據(jù)管理與財務報告（一）財務數(shù)據(jù)管理1.建設(shè)單位應建立健全財務數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范財務數(shù)據(jù)的收集、整理、存儲、傳輸和使用等全過程管理活動。財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整、及時，確保財務信息的質(zhì)量。2.財務部門應采用先進的財務管理軟件，對財務數(shù)據(jù)進行集中管理和信息化處理。同時，要加強對財務數(shù)據(jù)的安全保護，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財務數(shù)據(jù)泄露和濫用。3.定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。備份數(shù)據(jù)應定期進行檢查和恢復測試，確保數(shù)據(jù)的可恢復性。（二）財務報告編制1.建設(shè)單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和內(nèi)蒙古自治區(qū)相關(guān)規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映建設(shè)項目的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、單位負責人審批后對外報送。3.加強對財務報告的分析和利用，通過財務報告分析，了解建設(shè)項目的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險，為建設(shè)單位的決策提供依據(jù)。同時，要按照規(guī)定的時間和要求，及時向相關(guān)部門報送財務報告，確保財務信息的及時披露。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建設(shè)單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務監(jiān)督應涵蓋預算執(zhí)行、資金使用、成本核算、資產(chǎn)管理等各個方面，確保財務活動合法合規(guī)、真實準確。2.財務部門應定期對本部門的財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。同時，要加強對各業(yè)務部門財務活動的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.建設(shè)單位應設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，定期對建設(shè)項目的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應重點關(guān)注財務制度的執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制的有效性等方面