PAGE總工會(huì)嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度總工會(huì)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范總工會(huì)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障總工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于總工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各基層工會(huì)組織。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置總工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理等。出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。預(yù)算管理1.預(yù)算編制預(yù)算編制原則：根據(jù)總工會(huì)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力狀況，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，科學(xué)合理編制預(yù)算。預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)工作需要提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門匯總審核后編制預(yù)算草案，經(jīng)總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，經(jīng)總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。收入管理1.收入范圍總工會(huì)收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度。支出管理1.支出范圍支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批權(quán)限日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：經(jīng)總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)支出的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.專項(xiàng)資金管理專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的跟蹤和監(jiān)督。專項(xiàng)資金使用結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算和績(jī)效評(píng)價(jià)。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，防止壞賬損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，辦理相關(guān)審批手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，報(bào)上級(jí)主管部門審批。負(fù)債管理1.負(fù)債范圍總工會(huì)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理要求嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理。按時(shí)償還債務(wù)，確保信譽(yù)良好。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益等。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。2.會(huì)計(jì)檔案保管按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。3