PAGE馬云談財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面記錄財(cái)務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、有價(jià)證券等的保管和使用，確保財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理決策提供支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和空白收據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類會(huì)計(jì)要素，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目的名稱和核算內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)憑證與賬簿財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排資金使用，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、時(shí)間、渠道等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金籌集成本。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。合理安排資金使用，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營、投資項(xiàng)目等重點(diǎn)資金需求，提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。資金結(jié)算應(yīng)遵循安全、快捷、準(zhǔn)確的原則，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定開設(shè)、使用和注銷銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶的安全。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和管理流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的應(yīng)收賬款催收政策，加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)清理，查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨采購管理，合理確定存貨采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，做好存貨的防潮、防火、防盜等工作，確保存貨安全。加強(qiáng)存貨發(fā)出管理，嚴(yán)格按照發(fā)貨單發(fā)貨，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置管理制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置的種類、數(shù)量、規(guī)格等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購過程管理，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)采購的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司固定資產(chǎn)管理辦法，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊政策的執(zhí)行符合規(guī)定。固定資產(chǎn)處置管理建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、審批和處置，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置收入管理，固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰承擔(dān)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的成本費(fèi)用開支。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷制度進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保成本費(fèi)用報(bào)銷的合理性和合規(guī)性。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，不得報(bào)銷。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積金、任意盈余公積金等。提取法定盈余公積金、任意盈余公積金后，按照公司章程的規(guī)定向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的方式、金額、比例等內(nèi)容。利潤分配方案應(yīng)提交公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置。確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)控制。制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保公司資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。績效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。