PAGE國企供應商財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范國企供應商財務管理行為，確保財務信息真實、準確、完整，加強財務風險防控，維護公司合法權益，促進與供應商合作關系的健康穩(wěn)定發(fā)展，保障公司業(yè)務順利開展。（二）適用范圍本制度適用于與本國企有業(yè)務往來的所有供應商，包括但不限于原材料供應商、服務提供商等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等，以及行業(yè)通行的財務標準和公司實際管理需求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務數(shù)據(jù)應真實反映供應商的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算和報表編制應準確無誤，避免差錯。4.完整性原則：涵蓋供應商財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時依據(jù)。二、財務核算（一）會計機構與人員1.供應商應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務需求，設置獨立的會計機構或配備專業(yè)會計人員。會計人員應具備相應的專業(yè)資質和從業(yè)經(jīng)驗，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.會計人員職責明確，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報、財務分析等工作。（二）會計核算方法1.采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權責發(fā)生制原則。2.會計科目設置應符合國家統(tǒng)一會計制度和公司管理要求，確保財務信息的一致性和可比性。3.供應商應按照規(guī)定的會計期間進行結賬和編制財務報表，會計期間分為年度、半年度、季度和月度。（三）財務報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關系正確。2.財務報表需經(jīng)供應商負責人、財務負責人簽字并蓋章后，按時提交給國企。同時，應提供財務報表附注，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行詳細說明。三、資金管理（一）資金籌集1.供應商應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。在進行銀行貸款等融資活動時，應按照銀行要求提供真實、完整的資料，履行相關審批手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出需經(jīng)過供應商管理層集體決策。2.資金應?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑蘸贤s定和業(yè)務需求使用。嚴禁挪用資金用于非規(guī)定用途。3.加強資金預算管理，根據(jù)業(yè)務計劃編制年度、月度資金預算。資金預算應合理安排各項收支，確保資金平衡。（三）資金結算1.與國企的資金結算應按照合同約定的方式和時間進行。結算方式包括銀行轉賬、支票、匯票等。2.在資金結算過程中，應確保票據(jù)真實、有效，填寫規(guī)范。及時辦理資金收付手續(xù)，不得拖延或拒付。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保資金賬實相符。四、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和項目，準確歸集和分配成本費用。成本核算應遵循相關性、可靠性、分期核算等原則。2.對于生產(chǎn)型供應商，應采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品成本。3.加強成本分析，定期對成本變動情況進行分析，找出成本升降原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。費用開支應符合公司經(jīng)營目標和財務規(guī)定。2.嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等期間費用支出。對超標準、不合理的費用支出不予報銷。3.加強費用預算管理，將費用預算分解到各部門和各月份，定期進行費用預算執(zhí)行情況的考核和分析。五、稅務管理（一）稅務登記與申報1.供應商應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。在稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送財務會計報表及其他納稅資料。確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按照稅務機關核定的稅種、稅率和納稅期限，足額繳納稅款。不得拖欠或偷逃稅款。2.對于享受稅收優(yōu)惠政策的供應商，應按照規(guī)定程序申請備案或審批，確保合法享受優(yōu)惠。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。關注稅收政策變化，及時調整稅務管理策略。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策動態(tài)，解決稅務爭議。六、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。內部控制制度應具有完整性、合理性和有效性。2.明確各部門和崗位的財務職責和權限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內部審計與監(jiān)督1.定期開展內部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計應獨立、客觀、公正，出具審計報告并提出改進建議。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期進行財務人員崗位輪換，防止財務舞弊行為的發(fā)生。（三）風險評估與應對1.識別和評估財務風險，包括市場風險、信用風險財務風險等。制定風險應對策略，降低風險對供應商財務狀況的影響。2.建立財務風險預警機制，設定關鍵財務指標和風險閾值，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在風險。七、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務活動相關的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務檔案應定期進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。確保檔案資料齊全、完整、有序。2.會計憑證應按月裝訂成冊，加封皮并注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。會計賬簿應按年度打印成冊，妥善保管。（三）檔案保管與查閱1.設置專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。財務檔案保管期限應符合國家規(guī)定。2.建立財務檔