PAGE恒大財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范恒大集團及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保集團的財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于集團總部及各下屬全資子公司、控股子公司、分公司等獨立核算的經(jīng)營主體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團財務(wù)活動的各個方面，包括會計核算、資金管理、成本控制、預(yù)算管理、財務(wù)報告等。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。二、財務(wù)組織與人員1.財務(wù)組織架構(gòu)集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，實行垂直管理體制。財務(wù)管理部門下設(shè)財務(wù)總監(jiān)辦公室、會計核算部、資金管理部、成本控制部、預(yù)算管理部、財務(wù)分析部等職能模塊，各職能模塊分工明確，相互協(xié)作，共同履行集團財務(wù)管理職責(zé)。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)總監(jiān)：全面負責(zé)集團財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，參與重大決策，對集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責(zé)。會計核算人員：負責(zé)日常會計核算工作，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。資金管理人員：負責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，保障資金安全，提高資金使用效率。成本控制人員：負責(zé)成本核算、分析和控制，制定成本管理措施，降低成本費用。預(yù)算管理人員：負責(zé)編制預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算調(diào)整和分析，為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析人員：負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)分析和預(yù)測，提供財務(wù)決策支持，撰寫財務(wù)分析報告。3.財務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守集團財務(wù)機密。具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受較大的工作壓力。三、會計核算1.會計政策與估計集團根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合自身實際情況，制定適合集團的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更需經(jīng)集團管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設(shè)置依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和集團財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。各下屬公司應(yīng)在統(tǒng)一科目體系基礎(chǔ)上，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況進行明細科目設(shè)置，但不得違反統(tǒng)一會計政策。3.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和集團規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)集團內(nèi)部審計部門審計，并由財務(wù)總監(jiān)簽字確認后對外報送。年度財務(wù)報告還需經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并按照規(guī)定進行披露。四、資金管理1.資金預(yù)算管理各下屬公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，報集團總部審核。集團總部匯總各下屬公司資金預(yù)算，結(jié)合集團整體資金狀況，編制集團年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)明確資金收入、支出的項目、金額和時間，確保資金收支平衡。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.資金籌集管理根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。在融資過程中，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。建立健全融資風(fēng)險評估機制，對融資項目進行風(fēng)險評估和監(jiān)控，防范融資風(fēng)險。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格資金審批制度。所有資金收支業(yè)務(wù)均應(yīng)通過集團統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺進行辦理，確保資金流向清晰、安全。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。原則上一個公司只能開立一個基本賬戶，其他賬戶應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理開立，并報集團總部備案。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強對資金收支的審批、復(fù)核和監(jiān)督。實行不相容職務(wù)分離制度，資金的籌集、使用、保管等崗位應(yīng)相互分離，避免資金舞弊行為。加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設(shè)置資金密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。五、成本控制1.成本核算方法根據(jù)集團業(yè)務(wù)特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時地反映產(chǎn)品或項目的成本構(gòu)成。明確成本核算對象，將成本費用合理歸集到相應(yīng)的核算對象上，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.成本控制措施建立成本控制目標(biāo)體系，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各項目，并與績效考核掛鉤。加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。在成本預(yù)算執(zhí)行過程中，定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，消除不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低運營成本。加強采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式降低采購成本。加強成本核算與分析工作，定期編制成本報表，為成本控制決策提供依據(jù)。通過成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和潛力點，采取針對性措施進行改進。3.成本費用審批建立嚴(yán)格的成本費用審批制度，明確成本費用審批的流程和權(quán)限。所有成本費用支出均應(yīng)經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得列支。成本費用審批應(yīng)根據(jù)預(yù)算額度和實際業(yè)務(wù)需要進行，確保支出合理合規(guī)。對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項審批，并進行可行性研究和效益分析。六、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各下屬公司應(yīng)根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度預(yù)算草案，報集團總部審核。集團總部對各下屬公司預(yù)算草案進行匯總、平衡和審核，結(jié)合集團整體資源狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制集團年度預(yù)算方案，提交集團董事會審議批準(zhǔn)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各部門、各業(yè)務(wù)板塊的實際情況和發(fā)展需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，并建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。集團總部定期對各下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行不力的單位，應(yīng)進行通報批評，并責(zé)令限期整改。建立預(yù)算預(yù)警機制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近預(yù)警區(qū)間時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)集團總部審核，并報集團董事會批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。七、財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估建立財務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對集團面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。財務(wù)風(fēng)險包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對不同類型的財務(wù)風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于市場風(fēng)險，通過多元化投資、套期保值等方式進行防范；對于信用風(fēng)險，加強客戶信用管理，建立信用評估體系，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險；對于流動性風(fēng)險，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動性；對于匯率風(fēng)險，通過外匯衍生品交易等方式進行套期保值。建立財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確在突發(fā)財務(wù)風(fēng)險情況下的應(yīng)對措施和責(zé)任分工。定期對應(yīng)急預(yù)案進行演練和評估，確保應(yīng)急預(yù)案的有效性和可操作性。3.風(fēng)險監(jiān)控與報告加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控，建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，實時監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險狀況。定期編制財務(wù)風(fēng)險報告，向集團管理層匯報財務(wù)風(fēng)險情況和應(yīng)對措施。對于重大財務(wù)風(fēng)險事件，應(yīng)及時向集團管理層報告，并采取有效措施進行處理，防止風(fēng)險進一步擴大。同時，對財務(wù)風(fēng)險事件進行總結(jié)分析，提出改進措施和建議，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系。八、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計集團設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負責(zé)對集團及其下屬公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，并按照計劃開展審計工作。審計工作應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性原則，確保審計結(jié)果真實可靠。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向集團管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計集團年度財務(wù)報告需聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計。會計師事務(wù)所應(yīng)按照國家審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對集團財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。加強與外部審計機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解審計工作進展情況，配合外部審計機構(gòu)完成審計工作。對于外部審計提出的問題，應(yīng)認真對待，積極整改。3.財務(wù)監(jiān)督集團管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、