PAGE三人投資開公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范三人投資開公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障公司及股東的合法權益，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于由三人共同投資設立的[公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，保障資產(chǎn)安全。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.人員配備財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責財務部的全面管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，對公司財務工作負總責。會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，確保財務數(shù)據(jù)的準確和及時。出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。3.人員職責分工財務負責人職責組織領導財務部的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并監(jiān)督實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財務專業(yè)意見。負責財務報表的審核和分析，定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，為公司決策提供財務信息支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保費用支出合法合規(guī)。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行財務預算分析。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。出納人員職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，做到日清月結。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。編制資金日報表、月報表等，及時向財務負責人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員進行賬務核對，確保賬實相符。三、財務審批流程1.日常費用審批費用報銷人填寫費用報銷單：詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核：對費用的真實性、合理性進行審核，確認費用與部門業(yè)務相關，簽字批準。財務人員審核：審核費用報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否合法有效、費用是否符合公司財務制度規(guī)定，審核無誤后簽字。總經(jīng)理審批：根據(jù)公司財務狀況和審批權限，對重大費用支出進行最終審批。2.采購付款審批采購部門提交采購申請：注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息，并附上采購合同或協(xié)議。采購部門負責人審核：審核采購申請的必要性和合理性，簽字批準。財務人員審核：審核采購合同條款、付款方式、金額等是否符合公司規(guī)定，以及供應商的信用情況，審核無誤后簽字?？偨?jīng)理審批：根據(jù)公司資金狀況和采購事項的重要性進行最終審批。3.重大事項審批對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，需經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過，并按照相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定履行審批程序。涉及對外擔保、關聯(lián)交易等特殊事項，還需遵守國家相關監(jiān)管要求。四、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更需經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應符合會計制度規(guī)定，確保財務核算準確、清晰。3.賬務處理流程原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法有效。編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證，注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額等信息。登記賬簿：依據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄及時、準確、完整。結賬與對賬：定期進行結賬，核對總賬與明細賬、日記賬之間的余額，確保賬賬相符；進行賬實核對，如現(xiàn)金盤點、銀行存款對賬、存貨盤點等，確保賬實相符。編制財務報表：根據(jù)賬簿記錄，按照規(guī)定的格式和時間要求編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表（月報、季報、年報）、利潤表（月報、季報、年報）、現(xiàn)金流量表（年報）等，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。五、資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況合理確定，并報開戶銀行備案。庫存現(xiàn)金應嚴格按照限額管理，不得超限額留存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付業(yè)務必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，賬款相符。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷需經(jīng)公司管理層批準。出納人員應定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.資金預算與控制財務部應根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，合理安排資金收支。資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算和資金使用預算等。加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。根據(jù)資金預算情況，合理安排資金籌集和使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。在資金緊張時，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務和重點項目的資金需求。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)公司實際情況，確定固定資產(chǎn)的標準和分類，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置需經(jīng)公司管理層批準，按照規(guī)定的采購程序進行。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和成本效益分析，確保資產(chǎn)購置合理、必要。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，需經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定的程序進行。處置固定資產(chǎn)應進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理，處置收入及時足額入賬。2.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、低值易耗品等，應按照相關會計準則進行核算和管理。定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。七、成本費用管理1.成本核算根據(jù)公司業(yè)務特點和成本管理要求，確定成本核算對象和成本項目，建立健全成本核算制度。采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對產(chǎn)品成本或項目成本進行核算，確保成本核算準確、及時。加強成本核算過程中的數(shù)據(jù)收集、整理和分析工作，為成本控制和成本決策提供依據(jù)。2.費用控制建立費用預算管理制度，對各項費用支出進行預算控制。各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和費用預算指標，編制本部門的費用預算，并報財務部審核匯總。嚴格執(zhí)行費用審批制度，加強對費用支出的審核和監(jiān)控。對超預算的費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序。定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，降低公司運營成本。八、利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、資本保全、分配與積累并重等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司長遠發(fā)展需要。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，累計達到注冊資本的一定比例時可不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，按照股東的出資比例或持股比例進行分配。3.利潤分配決策程序財務部根據(jù)公司年度財務決算情況，編制利潤分配預案，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，提交公司股東會或董事會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東會或董事會批準后實施。九、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部應指定專人負責稅務申報工作，按時準確地向稅務機關報送各類納稅申報表和相關資料，確保公司依法納稅。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務部應加強稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。通過研究稅收政策、優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠等方式，實現(xiàn)公司稅務成本的最小化。稅務籌劃方案需經(jīng)公司管理層批準，并報稅務機關備案。十、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其附注等內(nèi)容，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務分析財務部應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、成本費用分析等。通過財務分析，揭示公司財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。十一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務審批等。明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，形成有效的制衡機制。加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評估和改進。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)