PAGE新會(huì)計(jì)法對(duì)于財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在依據(jù)新會(huì)計(jì)法，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守新會(huì)計(jì)法及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到制度無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)取得相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提升業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保合規(guī)合法。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容齊全，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄正確。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞。2.明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入核算準(zhǔn)確。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)授權(quán)審批后方可支付。2.支出應(yīng)遵循合理性、必要性原則，杜絕不合理支出。3.規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，明確報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額規(guī)定。2.規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.制定合理的信用政策，評(píng)估客戶(hù)信用狀況。（三）存貨管理1.完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。2.定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提折舊。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和方法，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.分析費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低費(fèi)用水平。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時(shí)辦理稅務(wù)登記，依法納稅申報(bào)。（二）稅款繳納按照稅法規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（三）外部監(jiān)督接受稅務(wù)、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國(guó)家規(guī)定和公司需求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的信息化。（二）數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，設(shè)置合理的權(quán)限，定期備份