PAGE商場財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保商場財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障商場的經(jīng)濟利益，為商場的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于商場內(nèi)所有部門及相關(guān)工作人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、運營部門、后勤部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保商場財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財務(wù)報表真實可靠，為商場決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.及時性原則：各項財務(wù)工作及時處理，按時完成財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，為商場運營提供及時的財務(wù)信息支持。4.安全性原則：加強財務(wù)風(fēng)險管理，確保商場資金安全，防止財務(wù)舞弊和損失。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置商場設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)商場的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與商場重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)商場的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。會計人員應(yīng)具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策。3.出納人員：負(fù)責(zé)商場的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善商場財務(wù)管理制度和流程。組織編制和執(zhí)行商場年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負(fù)責(zé)商場財務(wù)決策和財務(wù)分析工作，為商場管理層提供財務(wù)建議和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。監(jiān)督和檢查財務(wù)部門各項工作的執(zhí)行情況。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向商場管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理避稅，降低商場稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)決策支持工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)商場現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制工作。負(fù)責(zé)商場員工工資、獎金等發(fā)放工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋商場所有部門和業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算編制的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)商場歷史數(shù)據(jù)、市場情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測各項收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.靈活性原則：考慮到市場變化和不確定性因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，以便及時調(diào)整。4.全員參與原則：鼓勵商場各部門員工參與預(yù)算編制工作，提高預(yù)算的科學(xué)性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段財務(wù)部門收集和整理商場歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和市場信息等資料。制定預(yù)算編制時間表和預(yù)算編制指南，明確預(yù)算編制的方法、格式和要求。2.預(yù)算編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制指南，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。各部門預(yù)算草案提交財務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成商場年度預(yù)算草案。3.預(yù)算審批階段商場年度預(yù)算草案提交商場管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)商場發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控階段財務(wù)部門將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。各部門按照預(yù)算執(zhí)行通知書的要求，組織實施本部門預(yù)算。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。5.預(yù)算調(diào)整階段在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交商場管理層進(jìn)行審批。管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行通知書。四、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售合同管理銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、收款方式、結(jié)算周期等財務(wù)條款，確保合同符合商場財務(wù)政策和利益。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。2.銷售收入確認(rèn)財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和商場財務(wù)制度的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時，及時確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)的依據(jù)包括銷售發(fā)票、銷售合同、發(fā)貨單、驗收單等相關(guān)憑證。3.收款管理銷售部門負(fù)責(zé)按照銷售合同約定的收款方式和時間，及時催收貨款。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對收款情況進(jìn)行監(jiān)控和核對，確保貨款及時足額收回。對于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。如仍無法收回，應(yīng)及時提交財務(wù)部門進(jìn)行壞賬處理。（二）其他收入管理1.租金收入管理商場出租場地、設(shè)施等取得的租金收入，由運營部門負(fù)責(zé)簽訂租賃合同，并按照合同約定收取租金。運營部門應(yīng)及時將租金收入情況告知財務(wù)部門，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.物業(yè)管理費收入管理商場提供物業(yè)管理服務(wù)取得的物業(yè)管理費收入，由后勤部門負(fù)責(zé)收取。后勤部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送物業(yè)管理費收入情況，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.其他零星收入管理商場取得的其他零星收入，如停車費、廣告位出租收入等，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)收取，并及時上繳財務(wù)部門。財務(wù)部門對零星收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。五、成本費用管理（一）采購成本管理1.采購預(yù)算管理采購部門根據(jù)商場銷售計劃和庫存情況，編制采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)包括采購品種、數(shù)量、價格等內(nèi)容。采購預(yù)算提交財務(wù)部門進(jìn)行審核，財務(wù)部門結(jié)合商場資金狀況和成本控制目標(biāo)，對采購預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡。2.采購合同管理采購部門簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、交貨期等財務(wù)條款，確保合同符合商場財務(wù)政策和利益。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。3.采購成本核算財務(wù)部門按照采購發(fā)票、采購合同、入庫單等相關(guān)憑證，對采購成本進(jìn)行核算。采購成本包括商品進(jìn)價、運輸費、裝卸費、保險費等直接費用，以及采購過程中發(fā)生的其他間接費用。4.采購成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。在采購過程中，采購部門應(yīng)嚴(yán)格控制采購數(shù)量和采購價格，避免盲目采購和高價采購。財務(wù)部門應(yīng)定期對采購成本進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）銷售成本管理1.銷售成本核算方法財務(wù)部門按照加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等規(guī)定的成本核算方法，對銷售成本進(jìn)行核算。銷售成本包括已銷售商品的進(jìn)價成本、運輸費、裝卸費、保險費等直接費用，以及銷售過程中發(fā)生的其他間接費用。2.銷售成本控制銷售部門應(yīng)合理控制庫存水平，避免庫存積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。在銷售過程中，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照商場定價政策進(jìn)行銷售，不得擅自降價銷售。財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售成本進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）費用管理1.費用預(yù)算管理各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)，編制本部門年度費用預(yù)算。費用預(yù)算應(yīng)包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費等各項費用。各部門費用預(yù)算提交財務(wù)部門進(jìn)行審核，財務(wù)部門結(jié)合商場資金狀況和成本控制目標(biāo)，對費用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡。2.費用報銷管理員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)按照商場費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核費用報銷的真實性、合理性、合法性，以及報銷憑證的完整性。審核通過后，按照規(guī)定進(jìn)行報銷支付。3.費用控制在費用報銷過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，對超預(yù)算、不合理的費用支出不予報銷。各部門應(yīng)加強對費用的管理和控制，合理安排費用支出，提高費用使用效益。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理出納人員應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險。（二）存貨管理1.存貨采購管理采購部門應(yīng)根據(jù)商場銷售計劃和庫存情況，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間。存貨采購應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和采購成本。2.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫日期等信息。3.存貨保管管理倉庫管理人員應(yīng)按照存貨保管要求，對存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨安全。定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)及時上報財務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出管理銷售部門根據(jù)銷售訂單，開具發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、發(fā)貨日期等信息。倉庫管理人員根據(jù)發(fā)貨單辦理存貨出庫手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、出庫日期等信息。財務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行存貨成本核算。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請。固定資產(chǎn)購置申請應(yīng)包括購置理由、購置金額、購置時間等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門結(jié)合商場資金狀況和固定資產(chǎn)配置情況，對購置申請進(jìn)行審核。審核通過后，由采購部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)驗收入庫管理固定資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)及時進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊管理財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和商場財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)商場管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置的，使用部門應(yīng)提出處置申請。處置申請應(yīng)包括處置理由、處置方式、處置價格等內(nèi)容。處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門結(jié)合固定資產(chǎn)賬面價值和市場情況，對處置申請進(jìn)行審核。審核通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時上繳財務(wù)部門，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類商場應(yīng)編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和商場財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制流程會計人員根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果，編制財務(wù)報表初稿。財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報表初稿進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報表格式的規(guī)范性、報表內(nèi)容的完整性等。審核通過后，會計人員將財務(wù)報表打印并加蓋財務(wù)專用章，提交商場管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，揭示商場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為商場管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析方法財務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)分析目的和分析數(shù)據(jù)的特點，選擇合適的分析方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告財務(wù)人員定期撰寫財務(wù)分析報告，向商場管理層和相關(guān)部門匯報商場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)報告流程，確保財務(wù)信息真實可靠。2.防范財務(wù)風(fēng)險：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，保障商場資金安全，防止財務(wù)舞弊和損失。3.提高財務(wù)管理效率：優(yōu)化財務(wù)流程，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，提高財務(wù)工作效率和質(zhì)量。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位相互分離制度，防止財務(wù)舞弊。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保財務(wù)事項審批合規(guī)。3.財務(wù)審批流程：規(guī)定各項財務(wù)支出的審批流程，包括申請、審核、審批、支付等環(huán)節(jié)，確保財務(wù)支出合規(guī)合理。4.財務(wù)監(jiān)督制度：定期對財務(wù)