PAGE商場(chǎng)出租管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商場(chǎng)出租管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，保障公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于租賃合同簽訂、租金收取、費(fèi)用核算、資產(chǎn)清查等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、租賃合同管理（一）合同簽訂1.合同起草與審核商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)起草租賃合同，明確租賃雙方的權(quán)利義務(wù)、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)參與合同審核，重點(diǎn)審查租金及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算、支付方式、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等條款，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。2.合同審批租賃合同經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大租賃合同需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。3.合同簽訂與存檔經(jīng)審批后的租賃合同，由業(yè)務(wù)部門(mén)與承租方簽訂，并加蓋公司合同專用章。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔，作為財(cái)務(wù)核算和管理的依據(jù)。（二）租金調(diào)整1.調(diào)整依據(jù)根據(jù)市場(chǎng)行情變化、商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況、物業(yè)成本變動(dòng)等因素，定期對(duì)租金進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。租金調(diào)整應(yīng)遵循公平、合理、合法的原則，確保公司利益不受損害。2.調(diào)整程序業(yè)務(wù)部門(mén)提出租金調(diào)整建議，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整幅度及調(diào)整時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)租金調(diào)整建議進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估對(duì)公司收入和利潤(rùn)的影響。租金調(diào)整建議經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。經(jīng)審批后的租金調(diào)整方案，由業(yè)務(wù)部門(mén)通知承租方，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同變更與終止1.變更程序租賃雙方如需變更租賃合同條款，應(yīng)簽訂書(shū)面變更協(xié)議，并按照合同簽訂程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更協(xié)議及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)記錄和核算。2.終止程序租賃合同期滿或提前終止時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前通知承租方辦理相關(guān)手續(xù)，收回租賃場(chǎng)地及資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算租金結(jié)算、押金退還等事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)收支清晰準(zhǔn)確。租賃合同終止后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔，作為財(cái)務(wù)審計(jì)和備查的依據(jù)。三、租金收取管理（一）租金計(jì)算與確認(rèn)1.租金計(jì)算財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)、租賃面積、租賃期限等要素，準(zhǔn)確計(jì)算每期租金金額。租金計(jì)算應(yīng)遵循合同條款，確保計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.租金確認(rèn)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與承租方核對(duì)租金金額，確認(rèn)無(wú)誤后出具租金確認(rèn)函。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)租金確認(rèn)函進(jìn)行賬務(wù)處理，確保租金收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。（二）租金收取方式1.支付期限與方式在租賃合同中明確規(guī)定租金支付期限和方式，如按月支付、按季支付、按年支付等，并約定逾期支付的違約責(zé)任。鼓勵(lì)承租方采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，確保租金收取的安全性和及時(shí)性。2.催款管理財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)租金收取情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)逾期未支付租金的承租方及時(shí)發(fā)出催款通知。業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催款工作，與承租方溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，督促其盡快支付租金。（三）租金減免與豁免1.減免申請(qǐng)如承租方因特殊原因申請(qǐng)租金減免，應(yīng)提交書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明減免原因、減免期限及減免金額等。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)承租方的減免申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出初審意見(jiàn)。2.審批程序財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)租金減免申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，分析對(duì)公司收入和利潤(rùn)的影響。租金減免申請(qǐng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。3.豁免管理原則上不輕易給予租金豁免，如確因特殊情況需要豁免租金，應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，確保豁免事項(xiàng)合法合規(guī)、理由充分。四、費(fèi)用核算與管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本包括商場(chǎng)的折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等與商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)直接相關(guān)的費(fèi)用。直接成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目。2.間接成本指與商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)相關(guān)，但不能直接歸屬某一具體租賃項(xiàng)目的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)租賃項(xiàng)目中。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付相應(yīng)款項(xiàng)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，并嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報(bào)銷。（三）費(fèi)用控制與分析1.預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，編制年度費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為費(fèi)用控制的依據(jù)。2.費(fèi)用監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)控，分析費(fèi)用變動(dòng)原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施加以解決。每月對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，為公司決策提供參考。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)登記與清查**1.資產(chǎn)登記建立商場(chǎng)資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.資產(chǎn)清查定期對(duì)商場(chǎng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、使用狀況等。資產(chǎn)清查應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.維修計(jì)劃制定根據(jù)商場(chǎng)資產(chǎn)的使用狀況和維修保養(yǎng)要求，制定年度資產(chǎn)維修計(jì)劃。資產(chǎn)維修計(jì)劃應(yīng)明確維修項(xiàng)目、維修時(shí)間、維修預(yù)算等。2.維修費(fèi)用管理資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審批流程。維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上維修清單、發(fā)票等相關(guān)憑證。（三）資產(chǎn)處置管理1.處置審批如需處置商場(chǎng)資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。2.處置程序經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類定期編制商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。根據(jù)管理需要，還可編制租金收入明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表等專項(xiàng)報(bào)表。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容對(duì)商場(chǎng)出租業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，評(píng)估公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等。分析租金收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)狀況等變動(dòng)趨勢(shì)及原因，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制（一）內(nèi)部控制制度1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工明確商場(chǎng)出租管理財(cái)務(wù)工作中各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。如租金收取與核算崗位分離、合同審批與執(zhí)行崗位分離等。2.業(yè)務(wù)流程控制對(duì)租賃合同管理、租金收取、費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)梳理，制定相應(yīng)的控制措施。通過(guò)流程控制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)商場(chǎng)出租管理財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性