PAGE集團分子公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范集團分子公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，維護公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于集團旗下各分子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應當準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，全面反映財務狀況，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，保證財務報表和報告按時編制和報送，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。7.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理原則：集團對分子公司財務實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分子公司在集團授權(quán)范圍內(nèi)進行分級管理，確保財務管理的有效實施。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置1.各分子公司應設置獨立的財務部門，負責本公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務部門應配備必要的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責分子公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務活動符合集團整體戰(zhàn)略方向。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責與集團財務部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表和財務報告。負責審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證，確保財務數(shù)據(jù)的準確、完整。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和財務報表編制工作。（三）財務人員職業(yè)道德1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，不得泄露公司財務信息，不得違規(guī)操作財務業(yè)務。3.定期對財務人員進行職業(yè)道德培訓和教育，強化職業(yè)道德意識，提高職業(yè)道德水平。三、財務預算管理（一）預算編制1.分子公司應按照集團統(tǒng)一要求，結(jié)合本公司實際情況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素。2.財務預算主要包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。各預算項目應明確預算指標、編制依據(jù)和編制方法。3.預算編制過程中，各部門應相互配合，提供準確、詳細的基礎數(shù)據(jù)和資料。財務部門負責對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務預算草案。（二）預算審批1.公司年度財務預算草案經(jīng)分子公司管理層審核后，報集團審批。集團根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和整體經(jīng)營目標，對分子公司預算草案進行審查和調(diào)整，下達批準后的年度財務預算。2.分子公司應嚴格按照集團批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向集團提交書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預算方案，經(jīng)集團批準后方可實施。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分子公司應將年度財務預算分解為季度、月度預算指標，明確各部門和各崗位的預算執(zhí)行責任，確保預算執(zhí)行的有效性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進行糾正。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因和改進措施等。財務部門應根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況報告，編制預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策支持。（四）預算考核1.集團建立預算考核制度，對分子公司預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標主要包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。2.預算考核結(jié)果與分子公司管理層及員工的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰。3.分子公司應根據(jù)集團預算考核制度，制定本公司內(nèi)部預算考核辦法，確保預算考核的公平、公正、公開。四、資金管理（一）資金籌集1.分子公司應根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.分子公司進行資金籌集時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和集團相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.財務部門應加強對資金籌集的管理，分析資金成本和財務風險，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本，防范財務風險。（二）資金使用1.分子公司應按照預算安排合理使用資金，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略實施。嚴禁資金挪用、擠占和浪費。2.資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)分子公司管理層集體決策，并報集團備案。3.財務部門應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.分子公司應建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.資金結(jié)算應通過集團指定的銀行賬戶進行，不得擅自開設其他銀行賬戶。嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.財務部門應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理閑置賬戶，防范資金風險。（四）資金內(nèi)部控制1.分子公司應建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。2.資金內(nèi)部控制制度應包括崗位分離制度、授權(quán)審批制度、資金盤點制度、銀行對賬制度等。3.財務部門應定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。分子公司應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金安全?，F(xiàn)金管理應遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，每日進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。銀行存款管理應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時辦理銀行存款收付業(yè)務，防范銀行存款風險。其他貨幣資金管理應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全。2.應收賬款分子公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，確保應收賬款及時回收。對逾期應收賬款應加大催收力度，必要時可通過法律手段進行追討。財務部門應對應收賬款計提壞賬準備，按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行壞賬核銷。3.存貨分子公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。采購部門應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應商，確保存貨質(zhì)量和供應及時性。倉庫管理部門應加強對存貨的保管工作，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨安全。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對存貨進行計價和核算，計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.分子公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照合同要求進行，對驗收合格的固定資產(chǎn)及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計算準確、合理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，對處置收入和處置損失應及時進行核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.分子公司應建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。財務部門應定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。2.無形資產(chǎn)取得應按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計算準確、合理。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，對處置收入和處置損失應及時進行核算和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.分子公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。2.成本費用核算應設置明細科目，按照成本費用項目進行分類核算，便于成本費用的分析和控制。3.財務部門應定期對成本費用核算情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用核算中的問題，并加以改進。（二）成本費用控制1.分子公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算控制、定額控制和審批控制。2.各部門應根據(jù)公司成本費用預算，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。3.財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控，定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的偏差和問題，并采取有效措施進行糾正。4.對成本費用超支的部門和項目，應進行重點分析和監(jiān)控，查明原因，采取措施加以改進。（三）成本費用分析1.分子公司應定期對成本費用進行分析，分析成本費用構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費用進行全面、深入的分析。3.財務部門應根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進成本費用管理的建議和措施，為公司管理層提供決策支持。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.分子公司應按照國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，對收入進行核算和管理。收入核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保收入核算準確、合理。2.收入確認應符合國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，不得提前或推遲確認收入。對銷售商品收入、提供勞務收入等不同類型的收入，應按照相應的確認原則進行確認。3.銷售合同管理銷售部門應加強對銷售合同的管理，簽訂銷售合同前應進行充分的市場調(diào)研和客戶信用評估，確保銷售合同的合法性和有效性。銷售合同應明確雙方的權(quán)利和義務，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售部門應及時將銷售合同副本提交給財務部門，財務部門應根據(jù)銷售合同對收入進行核算和管理。4.財務部門應加強對收入的監(jiān)控，定期對收入進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中的問題，并加以改進。對收入異常變動的情況，應及時查明原因，采取措施加以處理。（二）利潤管理1.分子公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對利潤進行核算和管理。利潤核算應準確反映公司的經(jīng)營成果，確保利潤數(shù)據(jù)真實、可靠。2.分子公司應加強對利潤的分析和預測，分析利潤構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為公司決策提供依據(jù)。3.公司管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營情況，制定合理的利潤分配政策，確保公司利潤分配合理、公平。利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。八、財務報告與分析（一）財務報告1.分子公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務報告編制完成后，應經(jīng)分子公司財務負責人審核簽字，并加蓋公司公章。3.分子公司應按照集團規(guī)定的時間和格式，將財務報告報送集團財務部門。集團財務部門應及時對分子公司財務報告進行審核和匯總，編制集團合并財務報表。（二）財務分析1.分子公司應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力?盈利能力、營運能力等進行全面、深入的分析。2.財務分析內(nèi)容應包括財務指標分析、財務結(jié)構(gòu)分析?財務趨勢分析等。財務指標分析應計算各項財務指標，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較分析。3.財務結(jié)構(gòu)分析應分析公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等，評估公司的財務風險和資本結(jié)構(gòu)合理性。4.財務趨勢分析應分析公司財務數(shù)據(jù)的變動趨勢，預測公司未來的財務狀況和經(jīng)營成果。5.分子公