PAGE店鋪管理財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范店鋪的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障店鋪的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，為店鋪的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有店鋪，包括直營(yíng)店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋店鋪財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等，確保無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為店鋪管理提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全與規(guī)范。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)店鋪的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需求。根據(jù)店鋪規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，相互協(xié)作，確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)店鋪的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，為店鋪決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)店鋪的良好形象。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和店鋪財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記錄和反映店鋪的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為店鋪經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)支持和決策建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全無遺失。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、資金管理1.現(xiàn)金管理店鋪應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如有現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，限額管理，超過限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，密碼、印鑒等應(yīng)妥善保管。出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收付，確保資金流向合法合規(guī)，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金審批流程店鋪的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般情況下，金額較小的支出由店長(zhǎng)審批；金額較大的支出需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。資金支出申請(qǐng)應(yīng)填寫詳細(xì)的申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。審批人應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，確保支出合理、合規(guī)。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用效益最大化。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則店鋪的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。在商品銷售或服務(wù)提供完成，并滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方或服務(wù)接受方。店鋪不再對(duì)已售出的商品或提供的服務(wù)實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入店鋪。已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售收入管理銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售商品或服務(wù)的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)票或相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)票等資料，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等，確保店鋪資金及時(shí)回籠。3.其他收入管理店鋪的其他收入包括租金收入、加盟費(fèi)收入、違約金收入等。對(duì)于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。如有異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算原則店鋪應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行成本核算，將與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間和產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目中。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。成本核算方法應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.采購(gòu)成本管理采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)店鋪的經(jīng)營(yíng)需求，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，明確采購(gòu)商品的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的監(jiān)控，審核采購(gòu)發(fā)票及相關(guān)憑證，確保采購(gòu)成本核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于采購(gòu)過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銷售成本管理銷售成本應(yīng)根據(jù)銷售商品的實(shí)際成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，確保銷售成本與銷售收入的配比。定期對(duì)銷售成本進(jìn)行分析，比較不同期間、不同產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本變動(dòng)情況，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制。4.費(fèi)用管理店鋪的費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，確保費(fèi)用合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，監(jiān)控費(fèi)用支出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。對(duì)于費(fèi)用控制較好的部門或個(gè)人，應(yīng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門或個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊年限、折舊方法等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性分析和預(yù)算審批；處置固定資產(chǎn)應(yīng)評(píng)估其價(jià)值，確保處置價(jià)格合理；報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門鑒定，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指店鋪在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和店鋪財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，制定科學(xué)的存貨采購(gòu)計(jì)劃，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門密切配合，定期核對(duì)存貨賬目，確保存貨信息的準(zhǔn)確一致。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和店鋪財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)邏輯一致。編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后報(bào)總經(jīng)理審批。審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送或存檔保管。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為店鋪管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，結(jié)合店鋪的實(shí)際情況，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析過程和結(jié)果，并提出針對(duì)性的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰，突出重點(diǎn)，為店鋪管理層提供有價(jià)值的信息。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)店鋪應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉各類稅收政策和法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)或遲報(bào)。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保店鋪稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低店鋪稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合店鋪的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅收優(yōu)惠政策和納稅方式。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施過程中應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，如需銷毀財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保檔案銷毀的徹底性和安全性。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查