PAGE遼寧村民小組財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)遼寧村民小組財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村民小組集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)村民小組經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村民小組實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于遼寧村民小組的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)核算、債權(quán)債務(wù)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映村民小組財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.民主理財(cái)原則：充分發(fā)揚(yáng)民主，實(shí)行民主決策、民主管理、民主監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)公開透明，定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。5.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員設(shè)置村民小組應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，防止壞賬損失。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。定期向村民小組匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為村民小組決策提供依據(jù)。2.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管發(fā)票和收據(jù)存根。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）村民理財(cái)小組職責(zé)村民小組應(yīng)成立村民理財(cái)小組，成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人。村民理財(cái)小組職責(zé)如下：1.參與制定和完善村民小組財(cái)務(wù)管理制度。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)賬目和相關(guān)憑證，有權(quán)要求財(cái)務(wù)人員作出解釋。3.定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)收支情況，提出意見和建議。4.向村民代表會(huì)議報(bào)告理財(cái)工作情況，接受村民監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村民小組的收入包括但不限于土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.收入票據(jù)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和開具，開具票據(jù)時(shí)應(yīng)注明收入項(xiàng)目、金額、日期等信息，并加蓋村民小組財(cái)務(wù)專用章。4.收入上繳土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等高額度收入應(yīng)及時(shí)足額上繳村民小組賬戶，不得坐收坐支。（二）支出管理1.支出審批村民小組的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。一般支出由村民小組組長(zhǎng)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過后，由組長(zhǎng)審批。2.支出范圍支出主要包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、公益事業(yè)支出、管理費(fèi)用支出等。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，合理安排資金；公益事業(yè)支出應(yīng)重點(diǎn)用于村民小組的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)等方面；管理費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約開支。3.支出報(bào)銷報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，經(jīng)審批后由出納支付款項(xiàng)。4.專項(xiàng)資金管理對(duì)于上級(jí)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金或其他有特定用途的資金，應(yīng)?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)分類與核算村民小組的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和增減變動(dòng)情況。1.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目；及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，防止壞賬損失；加強(qiáng)存貨管理，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和狀況，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)手續(xù)。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指村民小組擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）資源登記與管理村民小組的資源包括土地、林地、水面等。應(yīng)建立資源登記簿，詳細(xì)記錄資源的種類、數(shù)量、位置、使用情況等信息。加強(qiáng)資源的保護(hù)和管理，合理開發(fā)利用資源，確保資源的可持續(xù)利用。（三）資產(chǎn)處置村民小組的資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)處置價(jià)格。資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。五、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理**村民小組應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)管理，定期清理應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)催收欠款。對(duì)于長(zhǎng)期無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等信息，便于跟蹤管理。（二）債務(wù)管理村民小組應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確有必要舉債的，應(yīng)經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門備案。舉債應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率等條款。加強(qiáng)債務(wù)的償還管理，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。六、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開村民小組應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、專項(xiàng)資金使用情況等。財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用張榜公布、會(huì)議通報(bào)等形式，向村民公開。公開時(shí)間應(yīng)不少于7天，以便村民查閱和監(jiān)督。（二）內(nèi)部監(jiān)督村民理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村民小組財(cái)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)賬目和相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。村民小組組長(zhǎng)應(yīng)定期向村民代表會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受村民代表的監(jiān)督。（三）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票收據(jù)存根、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）