PAGE新媒體協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新媒體協(xié)會(huì)（以下簡稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會(huì)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新媒體協(xié)會(huì)全體成員及協(xié)會(huì)開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。4.公開透明原則：定期向協(xié)會(huì)成員公開財(cái)務(wù)狀況，接受監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)支出，節(jié)約使用資金，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置協(xié)會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長一名，成員若干。財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)主持財(cái)務(wù)部日常工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)收支，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部部長職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織制定和完善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核協(xié)會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保收支合規(guī)、合理。編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算、決算報(bào)告，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為協(xié)會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)利益。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等會(huì)計(jì)核算工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向部長和協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)資產(chǎn)的登記、清查、盤點(diǎn)等工作，確保資產(chǎn)安全。協(xié)助部長做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。保守協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金。2.量入為出原則：根據(jù)協(xié)會(huì)收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.項(xiàng)目細(xì)化原則：對各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分解，明確預(yù)算金額和用途。4.滾動(dòng)調(diào)整原則：根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展變化和實(shí)際執(zhí)行情況，適時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)協(xié)會(huì)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)拓展預(yù)期，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、項(xiàng)目收入等。2.支出預(yù)算編制：按照協(xié)會(huì)工作任務(wù)和活動(dòng)計(jì)劃，分類編制支出預(yù)算，包括人員費(fèi)用（如工資、補(bǔ)貼）、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等。各項(xiàng)支出應(yīng)明確具體項(xiàng)目、金額和時(shí)間安排。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，提交協(xié)會(huì)理事會(huì)審議。2.理事會(huì)對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)表決通過后形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案報(bào)協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)告制度，每月向理事會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，每季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)理事會(huì)審議，會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)員應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)理事會(huì)根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展需要和實(shí)際情況制定，并報(bào)會(huì)員大會(huì)備案。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)費(fèi)的收繳、登記和核算工作，定期與會(huì)員核對會(huì)費(fèi)繳納情況，確保會(huì)費(fèi)收入及時(shí)、足額入賬。3.對逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)催繳，并按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部對捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)立專門賬戶或科目，確保捐贈(zèng)資金專款專用。3.嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。如需變更捐贈(zèng)用途，應(yīng)征得捐贈(zèng)方同意，并報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)備案。4.定期向捐贈(zèng)方反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受捐贈(zèng)方監(jiān)督。（三）項(xiàng)目收入管理1.協(xié)會(huì)承接的各類項(xiàng)目，應(yīng)與項(xiàng)目委托方簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、付款方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目合同約定，及時(shí)跟蹤項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬情況，對項(xiàng)目收入進(jìn)行單獨(dú)核算。3.按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同要求，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和效益分析。（四）其他收入管理協(xié)會(huì)的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法、合規(guī)、入賬及時(shí)。五、支出管理（一）支出審批原則1.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行支出審批，確保審批環(huán)節(jié)完整、手續(xù)齊全。2.支出合理合規(guī)原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合協(xié)會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)范圍，具有合理性和必要性，且符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.授權(quán)審批原則：明確各級審批人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)部部長審批。財(cái)務(wù)部部長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，超過其審批權(quán)限的，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)理事會(huì)確定）的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還應(yīng)提交協(xié)會(huì)理事會(huì)審議，經(jīng)表決通過后執(zhí)行。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資：根據(jù)協(xié)會(huì)實(shí)際情況和市場行情，制定合理的工資標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。補(bǔ)貼：包括交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼等。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)理事會(huì)根據(jù)實(shí)際需要確定。2.辦公費(fèi)用辦公用品購置：根據(jù)工作需要，合理購置辦公用品，嚴(yán)格控制辦公用品的浪費(fèi)。辦公設(shè)備維護(hù)：定期對辦公設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。維護(hù)費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。3.活動(dòng)費(fèi)用活動(dòng)策劃費(fèi)用：包括活動(dòng)方案設(shè)計(jì)、宣傳推廣等費(fèi)用，根據(jù)活動(dòng)規(guī)模和實(shí)際需要合理安排。場地租賃費(fèi)用：按照市場價(jià)格租賃活動(dòng)場地，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式等條款。嘉賓費(fèi)用：邀請嘉賓參加活動(dòng)的，應(yīng)根據(jù)嘉賓的知名度和影響力，合理確定嘉賓費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。其他活動(dòng)費(fèi)用：如餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際支出報(bào)銷。4.設(shè)備購置費(fèi)用購置設(shè)備應(yīng)按照協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行，提前編制設(shè)備購置預(yù)算，經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。設(shè)備購置應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，確保設(shè)備質(zhì)量和性價(jià)比。設(shè)備購置費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)票金額報(bào)銷。（四）差旅費(fèi)管理1.協(xié)會(huì)成員因工作需要出差的，應(yīng)填寫出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)實(shí)際情況制定，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.出差結(jié)束后，出差人員應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，提交出差審批單、發(fā)票、車票等原始憑證，按照支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.協(xié)會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對協(xié)會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記和核算，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算和記錄固定資產(chǎn)折舊，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括提出申請、評估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，定期與債務(wù)人核對賬目，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。4.存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部部長審核簽字，加蓋協(xié)會(huì)公章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于次月[X]日前報(bào)送協(xié)會(huì)理事會(huì)成員。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送協(xié)會(huì)理事會(huì)，并在協(xié)會(huì)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，報(bào)協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)審議，并向協(xié)會(huì)成員公開。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，總結(jié)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部定期對協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.協(xié)會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，成員由協(xié)會(huì)成員代表組成，負(fù)責(zé)對協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出意見和建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期召開會(huì)議，聽取