PAGE宣傳部門財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范宣傳部門的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障宣傳工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度，結合宣傳部門實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司宣傳部門及其所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：宣傳部門的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映宣傳部門的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋宣傳部門財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的宣傳效果。二、財務預算管理（一）預算編制1.宣傳部門應根據公司年度經營目標和宣傳工作計劃，結合上一年度財務預算執(zhí)行情況，編制本部門年度財務預算。2.預算編制內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。收入預算應根據宣傳項目的預計收入情況進行合理估算；成本費用預算應涵蓋人員薪酬、宣傳物料采購、活動經費、廣告投放等各項支出；資金預算應明確資金的收支計劃和資金缺口。3.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由宣傳部門負責人組織各崗位人員進行初步編制，經部門內部討論、審核后，報公司財務部門審核匯總，提交公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.宣傳部門應嚴格按照經批準的財務預算組織實施各項財務活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調整預算應說明調整原因、調整內容及對財務狀況和經營成果的影響，并經公司財務部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對宣傳部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金使用效率等。預算完成率反映宣傳部門各項預算指標的完成程度；費用控制率用于考核宣傳部門對成本費用的控制情況；資金使用效率通過資金周轉率等指標進行衡量。3.預算考核結果與宣傳部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應的處罰。三、收入管理（一）廣告收入1.宣傳部門應加強與廣告客戶的溝通與合作，積極拓展廣告業(yè)務，確保廣告收入的穩(wěn)定增長。2.廣告合同簽訂應符合公司合同管理制度的要求，明確廣告內容、投放時間、投放渠道、收費標準等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本提交財務部門備案。3.廣告收入的確認應按照相關會計準則的規(guī)定執(zhí)行，在廣告投放完成且符合收入確認條件時，及時確認收入。財務部門應定期與業(yè)務部門核對廣告收入情況，確保收入數據的準確性。（二）贊助收入1.對于宣傳活動中獲得的贊助收入，宣傳部門應與贊助方簽訂書面協議，明確贊助金額、贊助形式、雙方權利義務等內容。2.贊助收入應按照協議約定及時足額收取，并在收到款項后及時入賬。財務部門應對贊助收入進行單獨核算，確保收入的真實性和合規(guī)性。（三）其他收入1.宣傳部門取得的其他收入，如培訓收入、咨詢收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.各項收入應及時入賬，嚴禁截留、挪用或私設小金庫。四、成本費用管理（一）人員薪酬1.宣傳部門應按照公司薪酬管理制度的規(guī)定，合理確定員工薪酬水平，確保薪酬分配公平合理。2.人員薪酬包括基本工資、績效工資、獎金、福利等部分?；竟べY應根據員工崗位和職級確定；績效工資應與員工工作業(yè)績掛鉤；獎金應根據宣傳部門的經營業(yè)績和員工個人表現進行發(fā)放；福利應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。3.財務部門應按照規(guī)定的薪酬核算方法，及時準確地計算和發(fā)放員工薪酬，并做好薪酬發(fā)放記錄。（二）宣傳物料采購1.宣傳部門應根據宣傳工作計劃，合理編制宣傳物料采購預算，明確采購品種、數量、規(guī)格等要求。2.宣傳物料采購應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、比價等方式選擇供應商，確保采購質量和價格合理。3.采購合同簽訂應符合公司合同管理制度的要求，明確采購金額、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。采購完成后，應及時辦理驗收手續(xù)，并將發(fā)票等相關憑證提交財務部門報銷。4.財務部門應加強對宣傳物料采購費用的審核和控制，確保采購費用的真實性、合理性和合規(guī)性。（三）活動經費1.宣傳部門組織的各類宣傳活動，應編制詳細的活動預算，明確活動經費的支出范圍和標準。2.活動經費支出應嚴格按照預算執(zhí)行，嚴禁超預算支出。對于活動中發(fā)生的各項費用，應取得合法有效的憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行報銷。3.活動結束后，宣傳部門應及時對活動經費進行結算和審計，確保活動經費使用的效益性和合規(guī)性。（四）廣告投放1.廣告投放應根據宣傳目標和市場情況，制定合理的投放策略，選擇合適的投放渠道和媒體。2.廣告投放費用應按照合同約定及時支付，并做好費用核算和記錄。財務部門應定期對廣告投放效果進行評估，分析廣告投放的效益情況。3.在廣告投放過程中，如因市場變化等原因需要調整投放計劃或費用預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）其他費用1.宣傳部門發(fā)生的其他費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，應按照公司相關費用管理制度的規(guī)定進行報銷和管理。2.各項費用報銷應嚴格執(zhí)行審批程序，確保費用支出的真實性、合理性和合規(guī)性。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。五、資金管理（一）資金籌集1.宣傳部門應根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。如需向公司申請資金支持，應按照公司資金管理制度的規(guī)定，提交資金申請報告，說明資金用途、金額、預計還款時間等內容。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、安全、效益的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。（二）資金使用1.宣傳部門應嚴格按照經批準的資金預算和用途使用資金，確保資金專款專用。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。對于重大資金支出，應實行集體決策制度。3.財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全和效益。（三）資金結算1.宣傳部門應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.資金結算應通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁公款私存或坐收坐支現金。3.財務部門應及時與銀行核對資金收支情況，確保資金結算的準確性和及時性。六、資產管理（一）固定資產管理1.宣傳部門應建立固定資產臺賬，對固定資產進行詳細登記，包括資產名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.固定資產購置應按照公司固定資產管理制度的規(guī)定進行審批和采購。購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，并進行賬務處理。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產折舊應按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產價值的合理分攤。（二）流動資產（存貨）管理1.宣傳部門的存貨主要包括宣傳物料等。應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。2.存貨采購應按照預算和實際需求進行，確保存貨數量合理，避免積壓浪費。3.加強存貨保管，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于變質、損壞等存貨，應及時進行處理。4.存貨領用應按照規(guī)定的審批程序進行，確保存貨領用的合理性和合規(guī)性。七、財務審批與報銷制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保財務審批的合法性和合規(guī)性。2.堅持“誰審批、誰負責”的原則，明確審批人員的責任和權限。3.審批流程應簡潔、高效，避免繁瑣環(huán)節(jié)，提高工作效率。（二）審批流程1.費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等內容，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。將費用報銷單提交所在部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財務部門對報銷單據進行審核，重點審核發(fā)票等原始憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準。審核通過后，財務部門負責人簽署審核意見。報公司分管領導審批，公司分管領導根據審批權限對報銷事項進行審批。最后報公司主要領導審批，公司主要領導對重大費用報銷進行最終審批。2.資金支付審批流程：業(yè)務部門根據業(yè)務需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付事由等內容，并附上相關合同、協議等資料。部門負責人審核資金支付申請的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核資金來源、支付方式、支付金額是否符合規(guī)定以及相關手續(xù)是否齊全。審核通過后，財務部門負責人簽署審核意見。報公司分管領導審批，公司分管領導根據審批權限對資金支付事項進行審批。最后報公司主要領導審批，公司主要領導對重大資金支付進行最終審批。（三）報銷要求1.報銷人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。2.報銷單據應真實、合法、有效，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋收款單位財務章。3.報銷單據應填寫完整、清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應重新開具或更正，并加蓋出具單位印章。4.報銷費用應符合公司規(guī)定的費用標準和范圍不得超標準報銷或報銷與業(yè)務無關的費用。八、財務報告與分析（一）財務報告1.宣傳部門應按照公司財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映宣傳部門的財務狀況和經營成果。報告編制完成后，應及時提交公司財務部門審核。3.公司財務部門對宣傳部門的財務報告進行匯總分析后，提交公司管理層。（二）財務分析1.宣傳部門應定期對本部門的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入成本分析、資金使用效率分析等內容。2.通過財務分析，發(fā)現問題，提出改進措施和建議，為宣傳部門的決策提供依據。3.財務分析報告應定期提交公司管理層，并抄送相關部門。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.宣傳部門應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務收支活動進行審核和監(jiān)督，確保財務信息的真實