PAGE醫(yī)院結(jié)算中心財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院結(jié)算中心的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保醫(yī)院資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項業(yè)務(wù)的順利開展，維護(hù)醫(yī)院及患者的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院結(jié)算中心的所有財務(wù)活動，包括但不限于患者費用結(jié)算、醫(yī)保報銷結(jié)算、資金收付、賬務(wù)處理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映結(jié)算中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋結(jié)算中心財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無漏洞。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.安全性原則：保障資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金的合理使用和有效監(jiān)管。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.結(jié)算主管：負(fù)責(zé)結(jié)算中心的整體管理工作，制定工作計劃和財務(wù)制度，組織實施結(jié)算業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.結(jié)算會計：負(fù)責(zé)患者費用結(jié)算、醫(yī)保報銷結(jié)算等具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿，核對賬目。3.出納：負(fù)責(zé)資金的收付、保管，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.審核員（可根據(jù)實際情況擴(kuò)展或合并崗位）：對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保費用計算準(zhǔn)確、報銷合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）崗位職責(zé)1.結(jié)算主管負(fù)責(zé)制定結(jié)算中心的工作計劃、財務(wù)制度和操作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織開展結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。定期對結(jié)算中心的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與醫(yī)院其他部門（如臨床科室、醫(yī)保辦、財務(wù)科等）的溝通與協(xié)作，確保結(jié)算工作的順利進(jìn)行。負(fù)責(zé)結(jié)算中心人員的績效考核和工作安排，合理調(diào)配人力資源。2.結(jié)算會計嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計核算辦法，及時、準(zhǔn)確地完成患者費用結(jié)算、醫(yī)保報銷結(jié)算等賬務(wù)處理工作。審核各類結(jié)算單據(jù)，確保費用明細(xì)清晰、計算準(zhǔn)確，報銷手續(xù)齊全合規(guī)。定期核對賬目，編制財務(wù)報表，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。負(fù)責(zé)與相關(guān)部門（如臨床科室、醫(yī)保辦等）核對賬目差異，及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。協(xié)助結(jié)算主管做好財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理資金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管，確保現(xiàn)金安全，做到日清月結(jié)，賬款相符。及時辦理銀行存款的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。協(xié)助結(jié)算會計做好資金結(jié)算相關(guān)工作，提供資金收付信息。4.審核員對各類結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，包括費用項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、報銷政策等，確保結(jié)算準(zhǔn)確無誤。檢查結(jié)算單據(jù)的完整性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的單據(jù)及時提出整改意見。定期對審核工作進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助處理結(jié)算過程中的疑難問題，與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保結(jié)算工作順利進(jìn)行。三、收入管理（一）患者費用結(jié)算1.結(jié)算中心應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計算患者的醫(yī)療費用。收費標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和工作人員。2.患者辦理出院結(jié)算時，結(jié)算人員應(yīng)認(rèn)真核對患者的住院費用明細(xì)，包括藥品費、檢查費、治療費、護(hù)理費等各項費用，確保費用計算準(zhǔn)確無誤。3.對于醫(yī)?；颊撸瑧?yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行費用結(jié)算，準(zhǔn)確計算醫(yī)保報銷金額和患者自付金額。醫(yī)保報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保目錄和報銷比例，確保報銷合規(guī)。4.結(jié)算完成后，應(yīng)及時為患者提供費用結(jié)算清單，詳細(xì)列出各項費用明細(xì)、醫(yī)保報銷情況以及患者自付金額等信息。（二）醫(yī)保收入管理1.與醫(yī)保部門保持密切溝通，及時了解醫(yī)保政策變化和醫(yī)保結(jié)算要求。2.按照醫(yī)保結(jié)算周期，定期向醫(yī)保部門報送醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.認(rèn)真核對醫(yī)保報銷金額，對于醫(yī)保拒付的費用項目，應(yīng)及時查明原因，與臨床科室溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行調(diào)整或整改。4.加強(qiáng)醫(yī)保費用的統(tǒng)計分析工作，定期對醫(yī)保收入情況進(jìn)行分析，為醫(yī)院醫(yī)保管理提供數(shù)據(jù)支持。（三）其他收入管理1.對于醫(yī)院的其他收入，如培訓(xùn)收入、科研項目收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定進(jìn)行結(jié)算和管理。2.結(jié)算人員應(yīng)及時核對其他收入的到賬情況，確保收入足額、及時入賬。3.對其他收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、結(jié)算方式等信息，定期編制收入報表。四、支出管理（一）費用報銷流程1.醫(yī)院工作人員發(fā)生費用支出后，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.費用報銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用支出的真實性和合理性。3.結(jié)算中心審核員對報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核費用項目是否符合醫(yī)院規(guī)定、報銷手續(xù)是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確等。審核通過后，簽字確認(rèn)。4.結(jié)算主管對審核通過的報銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后交給出納辦理付款手續(xù)。5.出納按照審批后的報銷金額進(jìn)行付款，付款方式應(yīng)符合醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（二）支出審核要點1.審核費用項目是否屬于醫(yī)院正常業(yè)務(wù)支出范圍，是否符合醫(yī)院預(yù)算安排。2.檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，且內(nèi)容應(yīng)清晰可辨。3.核對費用報銷金額是否與原始憑證一致，計算是否準(zhǔn)確，有無多報、虛報等情況。4.審查報銷手續(xù)是否齊全，是否按照醫(yī)院規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。5.對于涉及政府采購、招投標(biāo)等項目的支出，應(yīng)審核是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）特殊支出管理1.對于大額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)醫(yī)院實際情況確定），應(yīng)實行集體決策和審批制度，必要時進(jìn)行專項審計。2.對于固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)項目等重大支出，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項目立項、預(yù)算編制、招投標(biāo)等程序，確保支出合規(guī)、合理。3.對于對外投資、捐贈等特殊支出，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保資金安全和效益。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，每日現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，及時登記現(xiàn)金日記賬，確保賬款相符。3.收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章。4.支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確。5.現(xiàn)金的保管應(yīng)安全可靠，存放于保險柜中，并有專人負(fù)責(zé)保管。（二）銀行存款管理1.在銀行開立的各類賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定進(jìn)行管理，辦理開戶、銷戶、變更等手續(xù)時，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.定期核對銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行操作，嚴(yán)格保管網(wǎng)上銀行密鑰等重要信息。4.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。（三）資金預(yù)算與控制1.結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.在資金使用過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出進(jìn)度，確保資金使用符合預(yù)算安排。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警和評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。六、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.醫(yī)院結(jié)算中心使用的票據(jù)包括收費票據(jù)、醫(yī)保結(jié)算票據(jù)、收款收據(jù)等，應(yīng)按照財政部門和稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、使用和核銷。2.建立票據(jù)管理制度，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)購日期、使用情況、作廢情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。5.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和盤點，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（二）印章管理1.醫(yī)院結(jié)算中心涉及的印章包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行預(yù)留印鑒等，應(yīng)明確印章的保管和使用規(guī)定。2.印章應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章使用審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用印章。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可加蓋印章。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還保管人員，并做好使用記錄。5.定期對印章進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保印章清晰、完好，如有損壞或遺失，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。七、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.醫(yī)院結(jié)算中心應(yīng)選用符合國家財務(wù)制度和醫(yī)院管理要求的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、報表編制等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.財務(wù)軟件的操作應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。3.定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，保證軟件的正常運行，及時處理軟件使用過程中出現(xiàn)的問題。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，對不同崗位的工作人員授予相應(yīng)的操作權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。2.定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.嚴(yán)格遵守數(shù)據(jù)保密制度，未經(jīng)授權(quán)不得向任何單位或個人提供財務(wù)數(shù)據(jù)。4.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)措施，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒入侵。（三）信息化系統(tǒng)維護(hù)與管理1.建立信息化系統(tǒng)維護(hù)管理制度，明確系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和工作流程。2.系統(tǒng)維護(hù)人員應(yīng)定期對信息化系統(tǒng)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時處理系統(tǒng)故障和問題，確保系統(tǒng)正常運行。3.對信息化系統(tǒng)的升級和改造應(yīng)進(jìn)行充分的測試和評估，確保系統(tǒng)升級后不影響財務(wù)工作的正常開展。4.加強(qiáng)與軟件供應(yīng)商的溝通與協(xié)作，及時獲取軟件更新信息和技術(shù)支持，保障信息化系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.結(jié)算中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支管理、資金安全、票據(jù)與印章管理等各個方面。3.結(jié)算中心工作人員應(yīng)相互監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時報告并制止。（二）外部審計1.醫(yī)院應(yīng)按照國家規(guī)定定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對結(jié)算中心的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計等。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對于審計提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真分析研究，制定整改措施，并及時整改落實。（三）財務(wù)檢查1