PAGE行政機關(guān)財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范行政機關(guān)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政機關(guān)各項工作的順利開展，維護財經(jīng)紀律，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于本行政機關(guān)及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋行政機關(guān)財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責行政機關(guān)的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責分工，確保財務工作的順暢運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的管理工作，組織制定和實施財務管理制度。參與行政機關(guān)重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責財務報表的審核和報送，確保財務信息的真實、準確。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的填制、審核和保管，確保會計資料的完整。進行財務分析，為行政機關(guān)的財務管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算等工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員做好財務核算工作。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支。與行政機關(guān)的工作計劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相適應，確保預算的科學性和前瞻性。積極穩(wěn)妥，留有余地，增強預算的可靠性和可操作性。2.預算編制方法采用零基預算法，根據(jù)行政機關(guān)的工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財力狀況，對各項收支進行全面、細致的測算和編制。3.預算編制程序各部門、各單位根據(jù)本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門的年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出行政機關(guān)的年度預算草案，報行政機關(guān)領導審批。行政機關(guān)領導審批后的預算草案報上級主管部門和財政部門備案。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算行政機關(guān)各部門、各單位必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。確因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.加強預算控制財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.強化預算執(zhí)行考核將預算執(zhí)行情況納入行政機關(guān)內(nèi)部績效考核體系，對預算執(zhí)行情況較好的部門和單位給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和單位進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預算：國家政策發(fā)生重大變化，對行政機關(guān)的收支產(chǎn)生重大影響的。行政機關(guān)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應調(diào)整預算的。因不可抗力因素等原因，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差的。2.調(diào)整程序各部門、各單位提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等，報財務部門審核。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報行政機關(guān)領導審批。將經(jīng)行政機關(guān)領導審批后的預算調(diào)整方案報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算管理1.決算編制行政機關(guān)應按照國家有關(guān)規(guī)定，在年度終了后及時編制年度決算。決算編制應真實、準確、完整地反映行政機關(guān)年度財務收支情況和預算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核財務部門應對決算進行認真審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。審核后的決算報行政機關(guān)領導審批。3.決算報送經(jīng)行政機關(guān)領導審批后的決算報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍行政機關(guān)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.足額上繳各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的購領、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。（三）收入核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和及時性。五、支出管理（一）支出范圍行政機關(guān)的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵感姓C關(guān)為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指行政機關(guān)為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行預算各項支出應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得超預算支出。2.厲行節(jié)約堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，合理控制支出規(guī)模，降低行政成本。3.?？顚Ｓ脤τ袑ｍ椨猛镜馁Y金，應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.支出審批建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）基本支出管理1.人員支出管理嚴格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補貼等政策規(guī)定，確保人員工資按時足額發(fā)放。加強對人員福利、社會保障等支出的管理，嚴格按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行。2.公用支出管理制定合理的公用支出定額標準，嚴格控制公用支出規(guī)模。加強對辦公用品、會議費、差旅費、公務接待費等公用支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標準。（四）項目支出管理1.項目申報各部門、各單位應根據(jù)行政機關(guān)的工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃申報項目，項目申報應明確項目的目標、內(nèi)容、實施計劃、資金預算等。2.項目審批財務部門對各部門、各單位申報的項目進行審核，提出審核意見，報行政機關(guān)領導審批。3.項目實施項目實施部門應按照批準的項目實施方案組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。4.項目驗收項目完成后，應及時組織項目驗收。驗收合格的項目，應辦理項目結(jié)算和財務決算；驗收不合格的項目，應責令項目實施部門限期整改，整改后仍不合格的，應追究相關(guān)人員的責任。（五）政府采購管理1.采購范圍行政機關(guān)使用財政性資金采購貨物、工程和服務的，應按照政府采購法的規(guī)定進行采購。2.采購方式政府采購采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式。3.采購程序編制政府采購預算，報財政部門審核。按照政府采購方式確定采購代理機構(gòu)或自行組織采購。發(fā)布采購公告，組織采購活動。簽訂采購合同，組織履約驗收。支付采購資金，進行采購結(jié)算。（六）支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和及時性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行政機關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門、各單位應根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，報財務部門審核。2.購置審批財務部門對各部門、各單位申報的資產(chǎn)購置計劃進行審核，提出審核意見，報行政機關(guān)領導審批。3.購置實施按照批準的資產(chǎn)購置計劃組織資產(chǎn)購置，嚴格按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行采購。（三）資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)維護保養(yǎng)定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行，延長資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)清查盤點定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍行政機關(guān)的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.處置方式資產(chǎn)處置應根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。4.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類行政機關(guān)的負債包括應繳款項、暫存款項、應付賬款等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模合理確定負債水平，避免過度負債，防范財務風險。2.及時清理結(jié)算對各項負債應及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。3.加強債務管理建立健全債務管理制度，加強對債務的核算、監(jiān)督和控制。（三）負債核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債核算的準確性和及時性。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展財務檢查財務部門應定期對行政機關(guān)的財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強內(nèi)部審計內(nèi)部審計部門應定期對行政機關(guān)的財務收