PAGE貴州百靈公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貴州百靈公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益。（二）適用范圍本制度適用于貴州百靈公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，參與公司重大決策，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報表編制等工作，嚴(yán)格遵守會計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。定期向公司管理層匯報財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)措施和建議。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和真實(shí)性。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并報董事會備案。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報表附注中披露變更原因和影響。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)制度的規(guī)定填制會計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容完整、字跡清晰、編號連續(xù)。3.會計(jì)憑證應(yīng)及時傳遞、審核和裝訂，不得積壓。（三）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計(jì)核算。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和公司實(shí)際情況設(shè)置，確保賬簿記錄準(zhǔn)確、完整、及時。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對會計(jì)賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制報表，并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度資金預(yù)算，報董事會審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險可控。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行，確保銀行賬戶資金安全。（五）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)對資金流動性的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。3.對重大資金項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。3.銀行存款應(yīng)定期核對，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限，并跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，采取有效措施進(jìn)行催收。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時、適量。3.倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)區(qū)分直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算和歸集。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析和考核。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報銷規(guī)定1.各項(xiàng)費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后方可報銷。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得弄虛作假。3.費(fèi)用報銷應(yīng)及時辦理，不得拖延。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.公司按照國家規(guī)定繳納所得稅后，按照以下順序進(jìn)行利潤分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積，盈余公積主要用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報董事會審議。2.董事會審議通過后，利潤分配方案提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由公司按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批合法、合規(guī)。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)人員績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，激勵財(cái)務(wù)人員提高工作效率和質(zhì)量。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和內(nèi)部控制的有效。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，對財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報告。3.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)意見，及時采取措施進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。九、財(cái)務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.真實(shí)性原則：披露的財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假陳述。2.及時性原則：按照規(guī)定的時間和方式及時披露財(cái)務(wù)信息。3.公平性原則：確保所有投資者平等獲取財(cái)務(wù)信息。（二）信息披露內(nèi)容1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)狀況說明書、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等信息。2.財(cái)務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等，以及報表附注。3.財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)說明公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的事項(xiàng)。4