PAGE天津電子稅務局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范天津電子稅務局（以下簡稱“本局”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于天津電子稅務局全體工作人員及本局開展的各類財務活動，包括但不限于經費收支、資產管理、預算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映本局財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋本局所有財務活動，做到全面管理、不留死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保年度財務收支平衡，略有結余。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責本局財務管理制度的制定、修訂和組織實施。2.負責編制本局年度預算、決算，組織預算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.負責本局各項收入的收繳、核算和管理，確保收入及時足額入賬。4.負責本局各項支出的審核、報銷和核算，嚴格控制支出標準和范圍。5.負責本局資產管理，包括資產的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。6.負責本局財務報表的編制、報送和分析，定期向領導和相關部門提供財務信息。7.負責本局財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。8.負責本局財務內部控制制度的建立和執(zhí)行，防范財務風險。（二）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好預算編制工作，提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料。2.各部門應嚴格執(zhí)行本局財務管理制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項經費支出。3.各部門應負責本部門資產的日常管理，確保資產的安全和完整，定期進行資產清查。4.各部門應及時向財務部門反饋財務工作中存在的問題和建議，協(xié)助財務部門做好財務管理工作。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本局年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項收入和支出。2.預算編制應采用零基預算法，對各項支出進行全面、細致的分析和評估，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制應按照規(guī)定的程序進行，由財務部門牽頭，各部門配合，共同完成預算草案的編制工作。預算草案經本局領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經批準，不得擅自調整預算。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性的原則，嚴格控制預算調整的范圍和幅度。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調整預算的部門或單位編制預算調整方案，經財務部門審核后，報本局領導班子審議通過，報上級主管部門審批。3.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額、對預算執(zhí)行的影響等內容，并附相關說明材料。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照規(guī)定的要求和格式編制本局年度決算報告，全面反映本局年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算報告應經本局領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。3.財務部門應加強對決算數(shù)據(jù)的分析和利用，為本局決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本局收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.應收盡收原則：加強對各項收入的管理和監(jiān)督，確保應收盡收，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則：合理安排收入與支出，確保年度財務收支平衡。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對各項收入進行準確核算和管理。2.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.對財政撥款收入，應嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款文件進行管理和使用。4.對事業(yè)收入、經營收入等其他收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入真實、準確、完整。五、支出管理（一）支出范圍本局支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.真實性原則：支出憑證真實、有效，支出內容真實、合理。3.效益性原則：優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。4.預算控制原則：各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。（三）支出審批程序1.日常公用經費支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報本局領導審批。2.專項經費支出：由項目負責人填寫項目經費支出申請表，注明項目名稱、支出事由、金額、報銷憑證等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報本局領導審批。涉及重大項目支出的，還需報上級主管部門審批。3.人員經費支出：按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，由財務部門審核后，報本局領導審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求，內容真實、完整、有效。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章。3.報銷金額應與發(fā)票金額一致，不得虛報、多報。4.對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（五）支出核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對各項支出進行準確核算和管理。2.各項支出應按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變支出用途。3.對專項經費支出，應按照項目預算和合同約定進行管理和核算，確保?？顚Ｓ?。4.財務部門應定期對支出情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產管理（一）資產范圍本局資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產管理原則1.安全完整原則：確保資產的安全和完整，防止資產流失。2.合理配置原則：根據(jù)本局工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產，提高資產使用效益。3.規(guī)范管理原則：建立健全資產管理制度，規(guī)范資產購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。（三）資產購置與驗收1.各部門因工作需要購置資產的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。申報時應填寫資產購置申請表，注明資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、購置理由等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報本局領導審批。2.資產購置應按照政府采購的有關規(guī)定進行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。3.資產購置后，應由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，由財務部門辦理入賬手續(xù)。（四）資產登記與保管1.財務部門應建立健全資產臺賬，對本局資產進行詳細登記和管理。資產臺賬應包括資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門、保管人等信息。2.各部門應指定專人負責本部門資產的保管工作，確保資產的安全和完整。資產保管人應定期對資產進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.對貴重資產和危險資產，應采取特殊的保管措施，確保資產的安全。（五）資產使用與維護1.各部門應按照規(guī)定的用途和范圍使用資產，不得擅自改變資產用途。2.各部門應加強對資產的日常維護和保養(yǎng)，確保資產正常運行。對需要維修的資產，應及時提出維修申請，經批準后進行維修。3.對資產的使用情況，應定期進行檢查和評估，提高資產使用效益。（六）資產處置1.本局資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。申報時應填寫資產處置申請表，注明資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、處置理由、處置方式等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報本局領導審批。涉及國有資產處置的，還需報上級主管部門和財政部門審批。2.資產處置應按照公開、公平、公正的原則進行，通過拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式進行處置。3.資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用、坐支。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證本局財務活動合法合規(guī)，確保財務信息真實、準確、完整。2.防范財務風險，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展。3.促進本局財務管理水平的提高，規(guī)范財務行為，加強財務監(jiān)督。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋本局所有財務活動和財務管理環(huán)節(jié)，做到全面控制。2.重要性原則：關注重要財務活動和關鍵風險點，實施重點控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應性原則：根據(jù)本局內外部環(huán)境的變化，及時調整和完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務行為。2.加強財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，確保財務工作的質量和效率。3.加強財務信息化建設，利用信息技術手段對財務活動進行實時監(jiān)控和管理，提高財務管理的信息化水平。4.定期對本局財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制中存在的問題，不斷完善內部控制制度。八、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督主體本局財務監(jiān)督主體包括本局內部審計部門、財務部門和上級主管部門等。（二）監(jiān)督內容1.對本局財務管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務活動合法合規(guī)。2.對本局預算編制、執(zhí)行和決算情況的監(jiān)督檢查，確保預算的嚴格執(zhí)行和決算的真實準確。3.對本局收入、支出、資產管理等財務活動的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益和資產安全完整。4.對本局財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：本局內部審計部門和財務部門應定期對本局財務活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.專項監(jiān)督檢查：根據(jù)工作需要，對本局重點財務活動和關鍵風險點進行專項監(jiān)督檢查。3.日常監(jiān)督檢查：財務部門應加強對本局日常財務活動的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（四）監(jiān)督結果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，責令相關部門和人員限期整改。2.對整改不力的部門和人員，應按照規(guī)定進行嚴肅處理。3.對監(jiān)督檢查結果應進行通報，促進本局財務管理水平的提高。九、財務信息化管理（一）信息化建設目標1.實現(xiàn)本局財務信息的集中管理和共享，提高財務管理的效率和水平。2.利用信息技術手段對財務活動進行實時監(jiān)控和管理，防范財務風險。3.促進本局財務管理的規(guī)范化和科學化，提高財務決策的準確性和及時性。（二）信息化建設原則1.統(tǒng)一規(guī)劃原則：按照本局信息化建設的總體要求，統(tǒng)一規(guī)劃財務信息化建設。2.分步實施原則：根據(jù)本局實際情況，分階段、分步驟推進財務信息化建設。3.安全可靠原則：確保財務信息系統(tǒng)的安全可靠，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。4.實用高效原則：注重財務信息化系統(tǒng)的實用性和高效性，滿足本局財務管理的實際需要。（三）信息化建設內容1.建立財務信息系統(tǒng)：包括財務核算系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、資產管理系統(tǒng)、財務報表系統(tǒng)等，實現(xiàn)財務信息的自動化處理和管理。2.加強財務數(shù)據(jù)安全管理：采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，確保財務數(shù)據(jù)的安全可靠。3.推進財務信