PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水公司及其下屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支憑證審核、記賬、結(jié)賬等工作。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)供水價(jià)格、供水量預(yù)測(cè)等因素編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋原材料采購(gòu)、人員工資、設(shè)備維護(hù)等各項(xiàng)支出；利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算確定；現(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金收支情況編制。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層審核。2.公司管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)管理層意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)收支，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理流程（一）供水收入1.抄表員定期抄錄用戶用水量，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.收費(fèi)員根據(jù)抄表數(shù)據(jù)計(jì)算用戶水費(fèi)，開(kāi)具水費(fèi)發(fā)票。3.水費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)對(duì)欠費(fèi)用戶的管理，定期催繳欠費(fèi)，確保水費(fèi)回收率達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）其他收入1.對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水公司取得的其他收入，如工程收入、資產(chǎn)出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)收取。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他收入進(jìn)行分類(lèi)核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.原材料成本：包括用于供水生產(chǎn)的各類(lèi)原材料采購(gòu)支出。2.人工成本：涵蓋職工工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。3.設(shè)備維護(hù)成本：用于供水設(shè)備維修、保養(yǎng)、更新等費(fèi)用。4.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等行政管理支出。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)的管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購(gòu)成本。3.合理安排人員，優(yōu)化勞動(dòng)組合，提高勞動(dòng)效率，控制人工成本。4.制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，加強(qiáng)設(shè)備日常維護(hù)和管理，降低設(shè)備故障率，減少維修成本。5.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.區(qū)分直接成本和間接成本，合理分配間接成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映成本費(fèi)用構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本控制提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。規(guī)范資金收支審批流程，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用戶欠費(fèi)情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收欠費(fèi)。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠水費(fèi)的用戶，可通過(guò)法律途徑解決。3.存貨管理加強(qiáng)對(duì)原材料、備品備件等存貨的管理，建立存貨出入庫(kù)制度。定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，合理控制存貨儲(chǔ)備量，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合實(shí)際需求。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，登記入賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算。2.按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其價(jià)值不受損害。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送合規(guī)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類(lèi)與整理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理，按照年度、類(lèi)別等順序編號(hào)歸檔。（二）檔案保管與查閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)施，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿