PAGE鐵選廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鐵選廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保鐵選廠的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障鐵選廠的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于鐵選廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映鐵選廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋鐵選廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)定和處理程序。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為鐵選廠的決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)鐵選廠經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置鐵選廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)鐵選廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守鐵選廠的商業(yè)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)鐵選廠的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)鐵選廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)鐵選廠的合法權(quán)益。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映鐵選廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)鐵選廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)鐵選廠管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，確保全面、準(zhǔn)確地反映鐵選廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）預(yù)算執(zhí)行1.鐵選廠各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，確保考核結(jié)果客觀、公正。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)鐵選廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于鐵選廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對(duì)資金結(jié)算過程中產(chǎn)生的票據(jù)、憑證等應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金安全的防范和控制。2.采取必要的安全措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放和使用的安全。3.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和鐵選廠的成本核算辦法，對(duì)鐵選廠的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)算和合理分?jǐn)偂?.建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各生產(chǎn)環(huán)節(jié)，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用的控制，采取有效的措施降低成本費(fèi)用。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)鐵選廠的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，為鐵選廠的決策提供參考依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用分析報(bào)告制度，定期向鐵選廠管理層報(bào)告成本費(fèi)用分析情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制貨幣資金盤點(diǎn)表，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)鐵選廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得對(duì)鐵選廠擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行取得和登記。對(duì)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定其價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保攤銷計(jì)算準(zhǔn)確無誤。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.鐵選廠的收入包括產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.建立收入確認(rèn)制度，明確收入確認(rèn)的原則和方法，按照規(guī)定的程序確認(rèn)收入。（二）利潤(rùn)管理1.鐵選廠的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的核算和管理，確保利潤(rùn)的準(zhǔn)確計(jì)算。3.建立利潤(rùn)分配制度，按照國(guó)家規(guī)定和鐵選廠的章程，合理分配利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送鐵選廠管理層和相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)鐵選廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)鐵選廠的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，為鐵選廠的決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)鐵選廠的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2