PAGE帶頭落實財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：公司財務(wù)制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。5.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。2.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，準確記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全和有效運作。4.負責(zé)公司成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督成本費用支出，降低公司運營成本。5.負責(zé)公司財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。6.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.負責(zé)公司財務(wù)審計工作，配合內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。8.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。負責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準。負責(zé)公司財務(wù)核算、資金管理、成本控制、稅務(wù)管理等工作的組織和協(xié)調(diào)。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)關(guān)系。2.會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，準確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責(zé)公司成本費用核算和管理，協(xié)助制定成本費用預(yù)算，控制成本費用支出。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。負責(zé)編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。負責(zé)辦理公司員工工資、獎金等發(fā)放工作，確保員工工資按時足額發(fā)放。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費用配比原則進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)使用中文記錄，記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。（四）財務(wù)報告分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對公司未來發(fā)展趨勢的預(yù)測和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)程序進行，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。2.公司資金使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和支付。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。3.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，加強對資金結(jié)算憑證的管理和保管，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。2.公司應(yīng)實行資金崗位分離制度，出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和目標，編制成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等各項費用。2.成本費用預(yù)算應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的方式進行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.成本費用預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后下達執(zhí)行。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)加強成本費用控制，建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.公司應(yīng)嚴格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，對超預(yù)算支出應(yīng)進行嚴格審批。3.公司應(yīng)加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費用支出真實、合法、合理。（三）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性和完整性。3.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題，降低公司運營成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。公司應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任。公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時采取措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。公司應(yīng)對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求進行賬務(wù)處理。3.存貨公司應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理責(zé)任。公司應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。存貨清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。公司應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對存貨計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和采購。公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)購置過程的管理和監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題，提高固定資產(chǎn)使用效率。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和采購。公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)購置過程的管理和監(jiān)督，確保無形資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和合理性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對無形資產(chǎn)計提攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。無形資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)管理中存在的問題，提高無形資產(chǎn)使用效率。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.公司應(yīng)建立健全納稅申報管理制度，加強對納稅申報工作的組織和管理，確保納稅申報的準確性和及時性。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和公司實際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)審計（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負責(zé)。2.內(nèi)部審計工作應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正公司財務(wù)活動中存在的問題，提出改進建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保審計工作的順利進行。3.公司應(yīng)認真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計報告中提出的問題及時進行整改，提高公司財務(wù)管理水平。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票等財務(wù)資料。（二）財務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，明確財務(wù)檔案保管責(zé)任。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。財務(wù)檔案保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。3.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止財務(wù)檔案丟失、損壞、泄密等情況的發(fā)生。（三