PAGE果蔬批發(fā)市場財務制度一、總則（一）目的為加強本果蔬批發(fā)市場財務管理，規(guī)范財務行為，確保市場財務工作的正常運轉，保障市場的經濟效益和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本市場實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本果蔬批發(fā)市場內的所有部門及經營商戶。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映市場財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，保證財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高市場經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責市場財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映市場財務狀況。2.執(zhí)行國家財務法規(guī)和稅收政策，做好稅務申報與繳納工作。3.負責市場資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與市場經營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。5.建立健全財務內部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督，防范財務風險。（二）財務人員配備1.根據(jù)市場規(guī)模和業(yè)務需求，配備相應數(shù)量的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備專業(yè)的財務知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和行業(yè)財務制度，取得相應的從業(yè)資格證書。3.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守市場財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位職責負責財務核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作。2.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.本市場采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本市場實際情況，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素，確保記賬憑證的準確性和完整性。3.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。財務人員應按照規(guī)定及時登記賬簿，做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明。（四）財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和編制要求編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務經理應定期對財務報表進行審核和分析，為管理層提供決策支持。四、資金管理（一）資金籌集1.市場根據(jù)經營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.市場建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.重大資金支出應經管理層集體決策，并報上級主管部門備案。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應及時登記日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。2.嚴格執(zhí)行銀行結算制度，辦理銀行結算業(yè)務應取得合法有效的憑證，并及時入賬。3.定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應收賬款：加強應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收應收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：建立健全存貨管理制度，對存貨進行分類核算和管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理，計提折舊，定期進行清查盤點。3.固定資產購置、處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產的安全完整和合理使用。（三）無形資產1.無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。2.無形資產應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理，合理攤銷，定期進行評估。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強成本核算管理，準確歸集和分配成本費用，確保成本核算的真實性和準確性。（二）費用控制1.制定費用預算，明確費用開支標準和范圍，嚴格控制費用支出。2.費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行，提供合法有效的憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對費用支出進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。七、收入管理（一）收入確認原則1.市場收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行確認和計量。2.對于銷售商品收入，應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務人員應按照規(guī)定及時核算市場收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。3.市場應積極拓展業(yè)務，提高市場占有率，增加收入來源。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.市場利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和市場發(fā)展需要。2.利潤分配應按照先彌補虧損、再提取法定盈余公積、最后向股東分配利潤的順序進行。（二）利潤分配方案制定1.財務部門應根據(jù)市場年度經營成果，編制利潤分配預案，報管理層審議。2.利潤分配預案應明確利潤分配的方式、金額和比例等內容。3.經管理層審議通過后的利潤分配預案，報股東會或股東大會批準后實施。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保市場財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實、準確、完整，提高財務工作效率。3.合理配置資源，降低成本費用，提高市場經濟效益。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、資產管理制度、成本費用管理制度、收入管理制度、利潤分配管理制度等。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。3.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制缺陷。（三）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對市場財務收支、經濟活動和內部控制制度進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。3.管理層應重視內部審計工作，及時研究解決內部審計發(fā)現(xiàn)的問題，完善內部控制制度。十、財務監(jiān)督與檢查（一）財務監(jiān)督1.市場應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對市場財務狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務問題。3.各部門應配合財務部門的工作，如實提供財務信息和相關資料。（二）財務檢查1.定期組織財務檢查，對市場財務制度執(zhí)行情況、財務核算情況、資金管理情況、資產管理情況等進行全面檢查。2.財務檢查應制定檢查計劃，明確檢查內容、方法和步驟，確保檢查工作的有序進行。3.對財務檢查中發(fā)現(xiàn)問題，應及時下達整改通知，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務工作相關的文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財務人員應按照檔案管理規(guī)定，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.財務檔案應妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的場所，確保檔案的安全完整。3.財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.本市場內部人員查閱財務檔案，應經財務經理批準，并辦理查閱登記