PAGE海螺水泥財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范海螺水泥財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。通過明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、流程和職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于海螺水泥及其下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括會計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，形成全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，相互制約。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、會計(jì)核算制度（一）會計(jì)政策1.會計(jì)年度：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計(jì)核算方法：采用借貸記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算。4.會計(jì)估計(jì)變更：如發(fā)生會計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計(jì)分錄正確、摘要清晰。2.會計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況，編制年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金?；I資活動(dòng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保籌資渠道合法、合規(guī)。2.籌資決策：公司在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。重大籌資事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。3.籌資審批：籌資業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，明確各部門和崗位的審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得擅自進(jìn)行籌資活動(dòng)。（三）資金使用管理1.資金支付審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過審批。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金支付的合理性、合法性和安全性。2.資金支付方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，選擇合適的資金支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。對于大額資金支付，應(yīng)采用安全可靠的支付方式，并進(jìn)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)控。3.資金使用范圍：資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：針對識別出的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。如通過合理安排籌資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理等方式，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警：建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估：建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確定客戶信用額度。2.應(yīng)收賬款催收：定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.存貨采購：制定存貨采購計(jì)劃，根據(jù)市場需求和庫存狀況，合理確定采購數(shù)量和采購時(shí)間。采購業(yè)務(wù)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格進(jìn)行檢驗(yàn)，確保存貨符合要求。3.存貨保管：建立存貨保管制度，對存貨進(jìn)行分類存放，定期盤點(diǎn)。加強(qiáng)存貨保管過程中的安全防范措施，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出：嚴(yán)格執(zhí)行存貨發(fā)出審批制度，根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等，確保固定資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、成本控制制度（一）成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地反映產(chǎn)品成本信息，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本預(yù)算管理1.成本預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和成本控制目標(biāo)，編制本部門的成本預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總各部門成本預(yù)算，結(jié)合公司整體成本狀況，編制年度成本預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過。2.成本預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：成本預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整成本預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）成本控制措施1.采購成本控制：通過優(yōu)化采購流程、選擇合適的供應(yīng)商、談判采購價(jià)格等方式，降低采購成本。2.生產(chǎn)成本控制：加強(qiáng)生產(chǎn)過程管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如原材料消耗、人工成本、制造費(fèi)用等。3.銷售成本控制：合理制定銷售價(jià)格，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用，控制銷售成本。六、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和市場環(huán)境變化，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制流程：每年[具體時(shí)間]開始啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制指標(biāo)等。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高財(cái)務(wù)管理效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的重點(diǎn)突出。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限，確保審批過程規(guī)范、透明。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理和安全防范措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：通過預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核