PAGE診所醫(yī)療定點財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強診所醫(yī)療定點財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保診所醫(yī)療定點服務(wù)的順利開展，保障醫(yī)療基金的合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本診所作為醫(yī)療定點機構(gòu)的所有財務(wù)活動，包括但不限于醫(yī)療服務(wù)收費、醫(yī)?；鸾Y(jié)算、藥品及耗材采購、人員薪酬核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，控制醫(yī)療成本。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，保障各方權(quán)益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置診所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)診所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)診所財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)保政策，確保診所財務(wù)活動合法合規(guī)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險防控，加強內(nèi)部控制，保障資金安全。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護診所良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸬暮怂闩c結(jié)算工作，準(zhǔn)確記錄醫(yī)保報銷明細(xì)，及時與醫(yī)保部門對賬。審核各項費用支出，確保費用報銷符合規(guī)定，對不合理支出提出意見。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)資料的完整性和保密性。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，按規(guī)定開具票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.診所應(yīng)根據(jù)上一年度財務(wù)收支情況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及醫(yī)保政策要求，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)療收入、醫(yī)療成本、人員費用、設(shè)備購置、醫(yī)保基金結(jié)算等各項收支項目。2.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)提供詳細(xì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，財務(wù)部門進行匯總、分析和審核，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.年度預(yù)算經(jīng)診所管理層審核通過后，報醫(yī)保部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大變動或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整預(yù)算。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、診所業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，報醫(yī)保部門備案。四、收入管理（一）醫(yī)療服務(wù)收費1.診所應(yīng)按照物價部門核定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費項目應(yīng)明碼標(biāo)價，在診所顯著位置公示，方便患者查詢。3.收費人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費流程進行操作，開具合法有效的收費票據(jù)，確保收費準(zhǔn)確無誤。4.建立醫(yī)療服務(wù)收費臺賬，詳細(xì)記錄收費項目、收費金額、患者信息等，定期進行核對和統(tǒng)計。（二）醫(yī)保基金收入1.診所應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定，為參?；颊咛峁┽t(yī)療服務(wù)，并及時、準(zhǔn)確地結(jié)算醫(yī)?；?。2.醫(yī)保結(jié)算人員應(yīng)熟悉醫(yī)保報銷政策和流程，認(rèn)真審核患者的醫(yī)保報銷資格和報銷費用，確保醫(yī)?；鸾Y(jié)算的準(zhǔn)確性。3.每月定期與醫(yī)保部門進行醫(yī)?；饘~，及時核對醫(yī)保報銷明細(xì)和金額，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。4.按照醫(yī)保部門要求，按時報送醫(yī)保結(jié)算報表和相關(guān)資料，配合醫(yī)保部門的監(jiān)督檢查。五、成本費用管理（一）成本核算原則1.診所應(yīng)建立健全成本核算制度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本核算，準(zhǔn)確計算醫(yī)療服務(wù)成本。2.成本核算應(yīng)涵蓋醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項直接成本和間接成本，包括藥品及耗材成本、人員費用、設(shè)備折舊、水電費、辦公費等。（二）成本控制措施1.加強藥品及耗材管理，合理制定采購計劃，嚴(yán)格控制庫存水平，降低藥品及耗材損耗。2.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，合理控制人員費用支出。3.加強設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備折舊成本。4.嚴(yán)格控制各項費用支出，建立費用審批制度，對不合理費用進行嚴(yán)格把關(guān)。（三）費用報銷管理1.診所應(yīng)制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、清單等證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、管理層審批后，方可報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以退回，并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。加強現(xiàn)金安全防范，采取必要的安全措施，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，防止出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。3.應(yīng)收賬款管理設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄患者欠費情況，定期進行清理和催收。對于長期欠費患者，應(yīng)采取有效措施進行催繳，必要時通過法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置診所應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，準(zhǔn)確計提折舊。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理，并及時進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.診所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)保部門要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、醫(yī)?；鸾Y(jié)算報表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，報醫(yī)保部門備案。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、醫(yī)?；鹗褂们闆r分析等內(nèi)容，重點分析財務(wù)指標(biāo)變動原因和存在的問題。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進診所財務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動的全過程控制。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.診所應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)督，建立內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，如實