PAGE渡假村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范度假村的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障度假村的經(jīng)濟(jì)利益，為度假村的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于度假村內(nèi)所有部門及員工，涵蓋度假村的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于客房、餐飲、娛樂(lè)、會(huì)議等業(yè)務(wù)板塊。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保度假村財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映度假村的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋度假村財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)度假村財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理運(yùn)作。4.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，控制成本費(fèi)用。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與度假村重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務(wù)處理工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)度假村的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。3.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，詳細(xì)填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，并提供必要的說(shuō)明和依據(jù)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成度假村年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交度假村管理層審批。2.管理層根據(jù)度假村的戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成最終的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。4.經(jīng)管理層審批后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和報(bào)表。四、收入管理（一）客房收入1.客房預(yù)訂應(yīng)通過(guò)預(yù)訂系統(tǒng)進(jìn)行記錄，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.客人入住時(shí)，前臺(tái)應(yīng)按照規(guī)定的房?jī)r(jià)和入住天數(shù)辦理入住手續(xù)，收取押金。3.客房收入應(yīng)按照實(shí)際入住情況進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的準(zhǔn)確性。4.定期核對(duì)客房收入與預(yù)訂系統(tǒng)、前臺(tái)記錄等數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。（二）餐飲收入1.餐廳應(yīng)建立完善的點(diǎn)餐系統(tǒng)，準(zhǔn)確記錄菜品、酒水等消費(fèi)信息。2.服務(wù)員應(yīng)及時(shí)將點(diǎn)餐信息錄入系統(tǒng)，并在客人結(jié)賬時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算消費(fèi)金額。3.餐飲收入應(yīng)按照實(shí)際消費(fèi)情況進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性。4.定期對(duì)餐飲收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與預(yù)訂情況、客流量等進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。（三）娛樂(lè)收入1.娛樂(lè)項(xiàng)目應(yīng)明確定價(jià)，并在顯著位置公示。2.客人消費(fèi)娛樂(lè)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格收取費(fèi)用，并開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。3.娛樂(lè)收入應(yīng)按照實(shí)際消費(fèi)情況進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的準(zhǔn)確性。4.定期核對(duì)娛樂(lè)收入與消費(fèi)記錄，防止收入流失。（四）會(huì)議收入1.會(huì)議預(yù)訂應(yīng)簽訂合同，明確會(huì)議內(nèi)容、時(shí)間、人數(shù)、費(fèi)用等條款。2.按照合同約定收取會(huì)議費(fèi)用，確保收入及時(shí)足額到賬。3.會(huì)議收入應(yīng)按照實(shí)際舉辦情況進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性。4.定期對(duì)會(huì)議收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評(píng)估會(huì)議業(yè)務(wù)的效益。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.客房成本包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等。應(yīng)建立客房用品采購(gòu)管理制度，合理控制采購(gòu)成本。加強(qiáng)水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等費(fèi)用的核算和控制，降低能耗和洗滌成本。2.餐飲成本包括食材采購(gòu)、調(diào)料、酒水等。建立食材采購(gòu)供應(yīng)商評(píng)估體系，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)食材庫(kù)存管理，減少浪費(fèi)和損耗。嚴(yán)格控制調(diào)料、酒水等成本支出，避免不合理消耗。3.娛樂(lè)成本包括設(shè)備維護(hù)、道具采購(gòu)、人員薪酬等。合理安排設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，降低設(shè)備維修成本。優(yōu)化道具采購(gòu)流程，控制道具采購(gòu)成本。根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理配置人員，控制人員薪酬成本。（二）費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。制定辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保招待費(fèi)支出合理合規(guī)。2.銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。制定廣告宣傳、促銷活動(dòng)等費(fèi)用預(yù)算，合理安排費(fèi)用支出。對(duì)廣告宣傳效果、促銷活動(dòng)效益進(jìn)行評(píng)估，提高費(fèi)用使用效率。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低利息支出。加強(qiáng)銀行賬戶管理，減少手續(xù)費(fèi)支出。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收支安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。確保銀行存款資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶欠款情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶溝通，了解還款計(jì)劃和資金狀況。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、采取法律手段等。4.分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（三）存貨管理1.客房用品、食材、酒水等存貨應(yīng)建立采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。4.對(duì)于過(guò)期、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少損失。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)安全和合理使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映度假村的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、經(jīng)營(yíng)成果分析（如收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)情況等）、成本費(fèi)用分析（如成本率、費(fèi)用率等）等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)繳納1.按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。2.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如納稅申報(bào)表、發(fā)票等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的完整性和安全性。2.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管人員的職責(zé)。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的地方。（三）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查