PAGE零售超市財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范零售超市的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保超市的穩(wěn)健運營，提高經濟效益，保護投資者權益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于[零售超市公司名稱]及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映超市的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋超市財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層及時決策。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責編制超市年度財務預算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。進行財務核算，編制財務報表，為管理層提供財務分析報告。管理資金，合理安排資金使用，確保資金安全。負責稅務申報與繳納，處理稅務相關事宜。建立健全財務管理制度，加強內部控制。參與超市重大經濟決策，提供財務支持和建議。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、決算，審核重要財務事項。協調與其他部門的關系，參與超市經營決策。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，對財務人員進行考核。會計人員按照國家會計準則和財務制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的整理、分析和存檔。協助財務經理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納人員負責現金收付、銀行結算業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關票據。定期盤點現金，確保賬實相符。三、財務預算管理1.預算編制每年末，財務部門根據超市的經營目標、市場情況和歷史數據，組織各部門編制下一年度的財務預算。預算內容包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。各部門應詳細分析各項業(yè)務活動，合理預測收入和支出，確保預算的準確性和可行性。2.預算審批各部門編制的預算草案提交財務部門審核后，報超市管理層審批。管理層對預算進行綜合評估，根據超市戰(zhàn)略目標和資源狀況進行調整和確定。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控預算一經批準，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現差異并采取措施進行調整。每月末，各部門應向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。四、收入管理1.銷售收入確認原則商品銷售收入在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，超市不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經濟利益能夠流入超市時，確認銷售收入的實現。銷售折扣、折讓應在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入。2.收款管理超市應建立健全收款制度，確保銷售款項及時、足額收回。對于現金銷售，應嚴格執(zhí)行現金收款流程，當面點清款項，開具收款憑證。對于賒銷業(yè)務，應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和授信。賒銷合同應明確收款期限、違約責任等條款。財務部門應定期與銷售部門核對銷售賬目，及時催收逾期款項。五、成本費用管理1.成本管理商品采購成本商品采購成本包括商品的進價、運輸費、裝卸費、保險費等。采購部門應通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。財務部門應審核采購合同，監(jiān)控采購價格變動，確保采購成本的合理性和真實性。庫存成本庫存成本包括庫存商品的進價、倉儲費、保管費等。超市應合理控制庫存水平，采用先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出商品成本。定期對庫存商品進行盤點，及時處理積壓、變質商品，減少庫存損失。2.費用管理營業(yè)費用營業(yè)費用包括銷售人員工資、促銷費、廣告費、水電費、物業(yè)費等。各部門應嚴格控制營業(yè)費用支出，制定費用預算和審批流程。財務部門應審核費用報銷憑證，確保費用支出符合規(guī)定，杜絕不合理開支。管理費用管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。加強管理費用的控制，提高管理效率，降低管理成本。定期對管理費用進行分析，查找費用增減變動原因，采取措施進行優(yōu)化。財務費用財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。對財務費用進行明細核算，分析費用變動趨勢，為資金管理提供決策依據。六、資產管理1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現金管理制度，庫存現金限額應符合銀行規(guī)定。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進行現金和銀行存款盤點，做到賬實相符。2.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶欠款情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時催收。對于長期無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。采用科學的存貨計價方法，確保存貨成本核算準確。加強存貨盤點工作，定期對存貨進行實地盤點，及時發(fā)現盤盈、盤虧情況，并查明原因進行處理。4.固定資產管理固定資產應進行分類核算，建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，折舊年限和折舊率應符合國家規(guī)定。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時進行賬務處理。固定資產的購置、處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產的合理配置和有效利用。七、稅務管理1.稅務登記與申報超市應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發(fā)現和糾正稅務違規(guī)行為，避免稅務處罰。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家會計準則和財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整、及時，能夠反映超市的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，發(fā)現超市經營中存在的問題，提出改進措施和建議。九、內部控制與審計1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的真實性、完整性和準確性。明確各部門和人員的職責權限，建立崗位責任制，不相容職務相互分離。加強內部監(jiān)督，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.內部審計設立內部審計機構或配備內部審計人