PAGE省直機(jī)關(guān)工委財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范省直機(jī)關(guān)工委的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工委各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合工委實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于省直機(jī)關(guān)工委機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.實行預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置省直機(jī)關(guān)工委設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)工委的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，辦理會計監(jiān)督等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)省直機(jī)關(guān)工委的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，按照財政部門的要求，編制下一年度的部門預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“二上二下”的程序，即各部門提出預(yù)算建議數(shù)（一上），財務(wù)部門審核匯總后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（一下），各部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案（二上），財政部門審核批復(fù)預(yù)算（二下）。3.預(yù)算編制應(yīng)堅持實事求是、綜合平衡的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、機(jī)構(gòu)改革、重大項目變動等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，并按規(guī)定的程序進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍省直機(jī)關(guān)工委的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入管理，及時足額收取各項收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.對取得的收入應(yīng)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映收入來源和性質(zhì)。（三）收入票據(jù)管理1.省直機(jī)關(guān)工委應(yīng)按照財政部門的規(guī)定，統(tǒng)一使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。2.建立收入票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等流程，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入票據(jù)進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)使用。五、支出管理（一）支出范圍省直機(jī)關(guān)工委的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理支出。（三）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)工委領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。六、政府采購管理（一）政府采購范圍省直機(jī)關(guān)工委使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）政府采購程序1.各部門根據(jù)工作需要提出政府采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部門對政府采購申請進(jìn)行審核，符合條件的納入政府采購預(yù)算。3.采購部門按照政府采購程序組織實施采購活動，包括編制采購文件、發(fā)布采購公告、組織開標(biāo)評標(biāo)、簽訂采購合同等。4.采購項目完成后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并將采購結(jié)果報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）政府采購監(jiān)督1.建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強對政府采購活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對政府采購資金的管理和監(jiān)督，確保資金安全和規(guī)范使用。3.審計部門應(yīng)定期對政府采購項目進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類省直機(jī)關(guān)工委的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，符合條件的納入部門預(yù)算。3.采購部門按照規(guī)定的程序組織資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全和正常使用。2.資產(chǎn)使用過程中應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映省直機(jī)關(guān)工委的財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)收支分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，客觀、公正地評價財務(wù)工作成效。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計部門及其