PAGE如家酒店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范如家酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為酒店的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于如家酒店及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范操作。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便管理層及時(shí)掌握酒店財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置如家酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.人員配備與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)酒店的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。財(cái)務(wù)管理人員：負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理工作，包括預(yù)算編制、成本控制、財(cái)務(wù)分析等，為管理層提供決策支持，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。資金管理人員：負(fù)責(zé)酒店的資金管理工作，包括資金籌集、資金調(diào)度、資金結(jié)算等，確保酒店資金的安全、合理使用，提高資金使用效率。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)政策：采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)估計(jì)：根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合酒店的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因和影響。3.賬務(wù)處理程序原始憑證審核：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)分錄和金額。賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄的清晰、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告的種類和內(nèi)容：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋酒店的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：根據(jù)酒店的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合酒店的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理確定預(yù)算編制的周期和方法。零基預(yù)算：以零為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和編制，不受以往預(yù)算安排的影響。滾動(dòng)預(yù)算：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，使預(yù)算始終保持科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間和格式等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核與匯總：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總。預(yù)算委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部將匯總后的預(yù)算草案提交預(yù)算委員會(huì)審議，預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出審議意見。酒店總經(jīng)理審批：預(yù)算委員會(huì)審議通過的預(yù)算草案，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。酒店總經(jīng)理根據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終審批。下達(dá)正式預(yù)算：經(jīng)酒店總經(jīng)理審批后的預(yù)算，作為正式預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制分解預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部將正式預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、預(yù)算委員會(huì)審議、酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。五、收入管理1.收入范圍如家酒店的收入主要包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、商品銷售收入等。2.收入確認(rèn)原則客房收入：按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)確認(rèn)收入?？腿送朔繒r(shí)，根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額開具發(fā)票，確認(rèn)收入。餐飲收入：按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。客人結(jié)賬時(shí)，根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額開具發(fā)票，確認(rèn)收入。會(huì)議收入：按照合同約定的會(huì)議費(fèi)用確認(rèn)收入。會(huì)議結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額開具發(fā)票，確認(rèn)收入。商品銷售收入：按照商品實(shí)際銷售金額確認(rèn)收入?？腿速徺I商品時(shí)，根據(jù)實(shí)際銷售金額開具發(fā)票，確認(rèn)收入。3.收入核算與管理收入核算：財(cái)務(wù)部應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。收入管理：加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入操作流程，防止收入流失。加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)收銀、客房服務(wù)、餐飲服務(wù)等環(huán)節(jié)的管理，確保收入的及時(shí)、足額入賬。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類如家酒店的成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本：指酒店在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的直接成本，包括客房成本、餐飲成本、商品成本等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指酒店在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、客房費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等。管理費(fèi)用：指酒店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確核算。受益原則：根據(jù)成本費(fèi)用的受益對(duì)象，合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入的配比。3.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和措施。建立成本費(fèi)用管理制度：建立健全成本費(fèi)用管理制度，規(guī)范成本費(fèi)用操作流程，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。實(shí)施成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全、完整和合理使用。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。存貨：包括客房用品、餐飲原材料、商品等。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，合理確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的折舊：采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)的購置與處置：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照酒店的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的合理使用和處置。固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，合理確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的攤銷：采用直線法攤銷無形資產(chǎn)，攤銷年限和攤銷率按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合理處置。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低酒店的稅負(fù)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保酒店的稅務(wù)處理符合稅收政策的要求。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)酒店的稅務(wù)處理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析的目的通過對(duì)酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供決策支持，促進(jìn)酒店的持續(xù)發(fā)展。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容償債能力分析：分析酒店的償債能力，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)能力分析：分析酒店的營(yíng)運(yùn)能力，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。盈利能力分析：分析酒店的盈利能力，包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。發(fā)展能力分析：分析酒店的發(fā)展能力，包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)分析的方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法，對(duì)酒店的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出分析結(jié)論和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為管理層提供決策支持。十、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等方面。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)酒店的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客