PAGE山東省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范山東省社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)團(tuán)體的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于在山東省行政區(qū)域內(nèi)登記注冊(cè)的各類社會(huì)團(tuán)體。（二）基本原則社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.非營(yíng)利性原則：社會(huì)團(tuán)體不以營(yíng)利為目的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)宗旨和業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地向會(huì)員和社會(huì)公開，接受監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。（三）財(cái)務(wù)管理職責(zé)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員職責(zé)。理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)定期研究財(cái)務(wù)工作，審議財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)工作的組織實(shí)施，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源及金額；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。（二）預(yù)算審批年度預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍社會(huì)團(tuán)體的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.會(huì)費(fèi)收入：應(yīng)按照章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序收取會(huì)費(fèi)，及時(shí)足額入賬。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)使用稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù)。2.捐贈(zèng)收入：接受捐贈(zèng)應(yīng)符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，按照捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)人意愿使用捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)。捐贈(zèng)收入應(yīng)開具財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)。3.政府補(bǔ)助收入：應(yīng)按照政府有關(guān)規(guī)定和要求使用政府補(bǔ)助資金，確保?？顚Ｓ?。4.提供服務(wù)收入：應(yīng)按照公平、合理、公開的原則確定服務(wù)價(jià)格，提供服務(wù)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。5.利息收入：應(yīng)按照銀行存款利率計(jì)算利息收入，及時(shí)入賬。（三）收入票據(jù)管理社會(huì)團(tuán)體應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)。票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。四、支出管理（一）支出范圍社會(huì)團(tuán)體的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等。（二）支出管理要求1.人員費(fèi)用：應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付人員工資、福利等待遇，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)宗旨和業(yè)務(wù)范圍開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.管理費(fèi)用：應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，壓縮不必要的開支。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，不得超支。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（三）支出審批與報(bào)銷1.支出審批：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過。2.報(bào)銷要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷，不得報(bào)銷與業(yè)務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：社會(huì)團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。應(yīng)收賬款應(yīng)定期進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)符合單位實(shí)際需要，不得盲目購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：社會(huì)團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。無形資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告社會(huì)團(tuán)體應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位，并向會(huì)員公開。（二）財(cái)務(wù)分析社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審批、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)