PAGE水果檔口財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水果檔口的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障檔口的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[水果檔口公司名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、費(fèi)用支出等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映檔口的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)檔口經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)檔口的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為檔口經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)檔口良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)檔口固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和注銷登記。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映檔口的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和檔口的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、手續(xù)完備、書(shū)寫(xiě)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。4.會(huì)計(jì)賬簿登記按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和檔口的實(shí)際情況，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。記賬人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿記錄，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋檔口公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、債權(quán)人等相關(guān)部門(mén)和人員。四、采購(gòu)財(cái)務(wù)管理1.采購(gòu)預(yù)算編制根據(jù)檔口的銷售計(jì)劃和庫(kù)存情況，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，編制采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等內(nèi)容。采購(gòu)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)檔口負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)執(zhí)行。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意突破。2.采購(gòu)合同管理采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等內(nèi)容。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，審核采購(gòu)付款申請(qǐng)，確保付款符合合同約定。3.采購(gòu)成本控制采購(gòu)人員應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)成本應(yīng)包括采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析，對(duì)比采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際采購(gòu)成本，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，降低采購(gòu)成本。4.采購(gòu)付款管理采購(gòu)付款應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。付款申請(qǐng)應(yīng)附采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗(yàn)收合格后及時(shí)付款；對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例，確保資金安全。五、銷售財(cái)務(wù)管理1.銷售預(yù)算編制根據(jù)市場(chǎng)需求和檔口的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制銷售預(yù)算。銷售預(yù)算應(yīng)明確銷售品種、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等內(nèi)容。銷售預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)檔口負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)執(zhí)行。銷售預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意突破。2.銷售合同管理銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括銷售品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等內(nèi)容。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，審核銷售收款申請(qǐng)，確保收款符合合同約定。3.銷售收入確認(rèn)銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)收入。銷售商品收入的確認(rèn)條件包括：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。4.銷售收款管理銷售收款應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格審核收款申請(qǐng)，確保收款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。收款申請(qǐng)應(yīng)附銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)憑證。對(duì)于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)收取現(xiàn)金；對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。六、庫(kù)存財(cái)務(wù)管理1.庫(kù)存管理制度建立健全庫(kù)存管理制度，明確庫(kù)存管理流程和職責(zé)分工。庫(kù)存管理應(yīng)包括采購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)。庫(kù)存管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。2.庫(kù)存計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行計(jì)價(jià)。加權(quán)平均法計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)=（期初庫(kù)存金額+本期購(gòu)入金額）÷（期初庫(kù)存數(shù)量+本期購(gòu)入數(shù)量）。庫(kù)存計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.庫(kù)存成本核算庫(kù)存成本應(yīng)包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。庫(kù)存成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得隨意調(diào)整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行分析，對(duì)比庫(kù)存成本和銷售成本，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，降低庫(kù)存成本。4.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)管理定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)周期一般為每月或每季度。盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、差異原因及處理意見(jiàn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤(pán)盈的庫(kù)存商品應(yīng)沖減管理費(fèi)用；盤(pán)虧的庫(kù)存商品，屬于正常損耗的，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非正常損失的，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（如已抵扣）。七、費(fèi)用財(cái)務(wù)管理1.費(fèi)用預(yù)算編制根據(jù)檔口的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等內(nèi)容。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)檔口負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)執(zhí)行。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意突破。2.費(fèi)用報(bào)銷管理建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，檔口負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。對(duì)于大額費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.費(fèi)用分析與控制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際費(fèi)用支出，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，降低費(fèi)用支出。費(fèi)用分析應(yīng)包括費(fèi)用構(gòu)成分析、費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、費(fèi)用與收入的相關(guān)性分析等內(nèi)容。通過(guò)費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決。八、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，方可購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購(gòu)置成本應(yīng)包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，交付使用部門(mén)使用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊管理采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和檔口實(shí)際情況確定。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，方可處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，處置凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)處置審批文件和相關(guān)憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理。九、稅務(wù)財(cái)務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。定期進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，不得逾期申報(bào)。2.稅款繳納管理按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。對(duì)于代扣代繳、代收代繳的稅款，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)解繳入庫(kù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料，依法處理稅務(wù)問(wèn)題。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)