PAGE旗縣環(huán)保局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范旗縣環(huán)保局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障環(huán)保工作的順利開展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于旗縣環(huán)保局機關及所屬各事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：各項財務工作按照規(guī)定的程序和方法進行，保證財務工作有序開展。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以有限的資金實現(xiàn)最大的環(huán)保工作成效。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置旗縣環(huán)保局設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本單位的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。組織編制財務預算、決算，審核重要財務事項，為單位決策提供財務依據(jù)。負責與財政、審計等相關部門的溝通協(xié)調，確保財務工作順利進行。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，定期提供財務報表和財務分析報告。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合規(guī)。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等基礎財務工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家環(huán)保政策、旗縣經濟社會發(fā)展規(guī)劃以及本單位年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制。2.編制內容：包括收入預算和支出預算。收入預算涵蓋財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入等；支出預算分為基本支出預算和項目支出預算，基本支出預算包括人員經費和公用經費，項目支出預算根據(jù)環(huán)保工作實際需求編制，如環(huán)境監(jiān)測項目、污染治理項目等。3.編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務和業(yè)務需求，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合單位財力狀況，提出年度預算草案，報單位領導班子審議。單位領導班子審議通過后，將年度預算草案報旗縣財政部門審核。經財政部門審核批復后的預算，作為單位年度預算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析、評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預算執(zhí)行進度的管理，按照時間節(jié)點合理安排資金支付，提高資金使用效率，確保各項環(huán)保工作按計劃推進。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、單位事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額以及對預算執(zhí)行的影響等內容，經單位領導班子審議后，報旗縣財政部門審批。3.未經財政部門批準，不得自行調整預算。四、收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴格按照旗縣財政部門核定的預算和撥款方式，及時、足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調，確保財政撥款及時到位，保障單位正常運轉和環(huán)保工作的順利開展。3.對財政撥款收入進行明細核算，準確反映收入來源和用途，不得截留、挪用財政撥款資金。（二）事業(yè)收入管理1.按照國家有關規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，確保收入合法合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入項目的管理，明確收費標準、范圍和對象，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，做到應收盡收。3.對事業(yè)收入進行分類核算，及時足額上繳應繳財政專戶的款項，按照規(guī)定使用財政專戶返還資金。（三）其他收入管理1.對上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等其他收入，要嚴格按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.建立健全其他收入的管理制度，明確收入來源、收取方式和審批程序，確保收入真實、合法、有效。3.加強對其他收入的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)亂收費、亂攤派等違規(guī)行為。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經費支出管理嚴格執(zhí)行國家和地方有關工資福利政策，確保人員工資、津貼補貼、社會保險等按時足額發(fā)放。加強對人員經費支出的審核，確保支出符合規(guī)定標準，杜絕虛報冒領等行為。2.公用經費支出管理制定公用經費支出定額標準和管理辦法，明確各項費用的開支范圍、標準和審批程序。嚴格控制公用經費支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。對辦公用品、辦公設備購置等支出，實行政府采購制度，按照規(guī)定的采購程序和方式進行采購。（二）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)環(huán)保工作實際需求，提出項目申請，填寫項目申報書，詳細說明項目的背景、目標、內容、實施計劃、資金預算等情況。財務部門對項目申報書進行初審，重點審核項目的必要性、可行性和資金預算的合理性。單位領導班子對申報項目進行審議，根據(jù)單位財力狀況和環(huán)保工作重點進行篩選和決策，確定申報項目。申報項目經旗縣財政部門審批通過后，方可組織實施。2.項目實施與監(jiān)控項目實施部門按照批復的項目實施方案組織項目實施，嚴格執(zhí)行項目合同，確保項目質量和進度。財務部門對項目資金進行單獨核算，按照項目進度和合同約定及時撥付資金，確保資金?？顚Ｓ?。建立項目實施監(jiān)控機制，定期對項目實施情況進行檢查、評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。3.項目驗收與決算項目完成后，項目實施部門應及時組織項目驗收，編制項目驗收報告，提交驗收資料。財務部門根據(jù)項目驗收情況，辦理項目資金決算手續(xù)，對項目資金使用情況進行審核和評價。對驗收合格的項目，按照規(guī)定進行資產交付和賬務處理；對驗收不合格的項目，應及時整改，整改仍不合格的，應追究相關人員責任。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、內容、金額等，并簽字確認。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字審批。財務人員對費用報銷單進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及審批手續(xù)的完整性，審核無誤后簽字。單位領導根據(jù)授權進行審批，簽字批準報銷金額。2.重大支出審批程序對于金額較大的重大支出項目，如大額設備購置、重大環(huán)保項目支出等，除按照一般支出審批程序外，還應提交單位領導班子集體研究決定，并報旗縣財政部門備案。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付安全。加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，保證賬實相符。2.應收及預付款項管理加強對應收賬款、預付賬款等的管理，建立健全應收及預付款項臺賬，及時清理往來款項。對逾期未收回的應收款項，要查明原因，采取有效措施進行催收，防止壞賬損失。嚴格控制預付款項的支付，對預付款項的用途、金額、支付時間等進行嚴格審核，確保預付款項的合理性和安全性。（二）固定資產1.固定資產購置根據(jù)單位工作需要和財力狀況，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進行采購。固定資產購置應納入政府采購范圍的，必須按照政府采購制度執(zhí)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產核算與管理按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產進行核算，及時登記固定資產總賬和明細賬，建立固定資產卡片。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產的使用效益，延長固定資產使用壽命。3.固定資產處置固定資產處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。固定資產處置收入應及時足額上繳財政，實行“收支兩條線”管理。（三）無形資產1.無形資產核算與管理對單位擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產進行核算，及時登記無形資產總賬和明細賬。加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和完整。2.無形資產攤銷按照規(guī)定對無形資產進行攤銷，攤銷方法和年限應符合國家統(tǒng)一會計制度的要求。無形資產攤銷應計入相關成本費用，不得隨意變更攤銷方法和年限。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序。2.財務部門定期對單位財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內部監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關情況，接受財務監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受旗縣財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供財務資料和相關情況。2.對財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，要認真整改落實，不斷提高財務管理水平。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務報表以及財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，經單位負責人、財務負責人簽字蓋章后，報旗縣財政部門和相關部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對單位財務狀況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析評價。