PAGE農(nóng)村供水財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強農(nóng)村供水財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障農(nóng)村供水事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬農(nóng)村供水相關(guān)部門、單位和項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制，公司對農(nóng)村供水財務(wù)工作進行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督。3.保障安全原則確保農(nóng)村供水資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，保障農(nóng)村居民用水權(quán)益。4.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高農(nóng)村供水服務(wù)質(zhì)量和效率。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負責(zé)制定農(nóng)村供水財務(wù)戰(zhàn)略和政策，指導(dǎo)財務(wù)管理工作。2.審批財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督財務(wù)執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，制定具體財務(wù)管理制度和操作流程。2.負責(zé)農(nóng)村供水財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.編制財務(wù)預(yù)算、決算，加強預(yù)算管理和成本控制。4.負責(zé)資金籌集、使用和管理，保障資金安全和合理流動。5.開展財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，為公司決策提供依據(jù)。6.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。3.協(xié)助財務(wù)部門進行財務(wù)監(jiān)督和審計工作，提供必要的支持和配合。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和農(nóng)村供水業(yè)務(wù)計劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮農(nóng)村供水需求、成本變動、政策調(diào)整等因素。3.各部門應(yīng)認真填報預(yù)算報表，詳細說明預(yù)算項目、金額、依據(jù)和預(yù)期效果，確保預(yù)算編制真實、準確、完整。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算進行審核、匯總，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。（二）預(yù)算審批公司管理層對年度財務(wù)預(yù)算草案進行審批，審批通過后下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報公司管理層審批。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、市場環(huán)境變動、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。2.申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算，并下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）水費收入1.按照國家規(guī)定的農(nóng)村供水價格政策，合理確定水費標準，并向社會公示。2.加強水費收繳管理，建立健全水費收繳制度，明確收費流程和責(zé)任。3.定期抄表計量，準確核算用水量，及時足額收取水費。4.對欠費用戶進行催繳，采取有效措施確保水費回收率達到規(guī)定標準。（二）其他收入1.積極爭取政府財政補貼、專項扶持資金等其他收入，嚴格按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理資金申報、審批和撥付手續(xù)。2.加強對其他收入的管理，確保收入來源合法合規(guī)，及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全農(nóng)村供水成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、范圍和方法。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.成本費用核算應(yīng)包括固定資產(chǎn)折舊、原材料采購、人員薪酬、運行維護費用等各項支出。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的全過程管理。2.優(yōu)化農(nóng)村供水工程建設(shè)和運行管理流程，降低建設(shè)成本和運行成本。3.嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理開支。4.定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)規(guī)定。3.嚴格按照報銷制度進行審批，確保報銷金額合理合規(guī)。4.加強對成本費用報銷的審核和監(jiān)督，防止虛報、冒領(lǐng)等行為。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。2.對固定資產(chǎn)進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。5.加強固定資產(chǎn)日常維護和管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。6.對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應(yīng)及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.建立存貨管理制度，加強對原材料、備品備件等存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。3.定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。4.加強存貨成本核算，準確計算存貨成本，確保存貨計價準確。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)農(nóng)村供水發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金及時足額到位。2.積極爭取政府財政支持、銀行貸款、社會資本等資金來源，拓寬資金籌集渠道。3.加強與金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.嚴格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占。2.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。3.加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付合規(guī)、安全。4.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金安全1.加強資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。4.對資金進行定期盤點和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關(guān)附表、附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層，并按照規(guī)定向相關(guān)部門和社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用等情況進行深入分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標和非財務(wù)指標，分析公司存在的問題和發(fā)展趨勢。3.撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)，并向相關(guān)部門通報財務(wù)分析結(jié)果。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況進行自查自糾。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改，并將整改情況向公司管理層報告。十、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)農(nóng)村供水財務(wù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)和分工。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。2.建立