PAGE醫(yī)院器械科財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院器械科財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障器械科各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合器械科實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院器械科的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于器械采購、庫存管理、設(shè)備維修、報(bào)廢處置等過程中的資金收支、成本核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映器械科的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)合理、必要，符合器械科業(yè)務(wù)發(fā)展需求和成本效益原則。4.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，保障資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院器械科應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性和獨(dú)立性。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定器械科財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的合理執(zhí)行和資金的安全使用。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為科室決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。協(xié)調(diào)與醫(yī)院財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映器械科財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算編制、成本核算等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和器械科年度工作計(jì)劃。上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。器械采購計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、庫存管理目標(biāo)等業(yè)務(wù)需求。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括器械銷售收入、設(shè)備租賃收入、維修服務(wù)收入等。支出預(yù)算：器械采購支出：根據(jù)采購計(jì)劃，預(yù)計(jì)各類器械的采購金額。設(shè)備維修支出：包括日常維修費(fèi)用、大型設(shè)備維修費(fèi)用等。人員費(fèi)用支出：如工資、獎(jiǎng)金、福利等。辦公費(fèi)用支出：辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。其他支出：如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，器械科財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述編制依據(jù)和內(nèi)容，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和修改，形成預(yù)算初稿。預(yù)算初稿提交醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核，根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整，最終確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)醫(yī)院管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.器械科應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況或重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響器械科財(cái)務(wù)預(yù)算。醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致器械科業(yè)務(wù)范圍和目標(biāo)發(fā)生變化。不可預(yù)見的重大事項(xiàng)，如突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，對(duì)器械科財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大偏差，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。2.調(diào)整程序由器械科提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行的影響。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審批。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審批通過后，器械科按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）器械銷售收入1.器械銷售應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)定的價(jià)格和銷售政策執(zhí)行，確保收入的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.建立器械銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售日期、客戶名稱、器械名稱、數(shù)量、價(jià)格、金額等信息，及時(shí)核對(duì)銷售數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)催收貨款，確保資金及時(shí)回籠。對(duì)于逾期未收回的貨款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。(二)設(shè)備租賃收入1.制定設(shè)備租賃管理制度，明確租賃設(shè)備的范圍、租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等。2.簽訂設(shè)備租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.按照合同約定及時(shí)收取租金，建立租金收入臺(tái)賬，記錄租金收取情況。(三)維修服務(wù)收入1.規(guī)范維修服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)維修項(xiàng)目的難易程度、成本消耗等因素合理確定收費(fèi)價(jià)格。2.維修服務(wù)完成后，及時(shí)開具維修發(fā)票，收取維修費(fèi)用，并做好維修記錄和收入核算工作。(四)其他收入1.對(duì)于器械科取得的其他收入，如捐贈(zèng)收入、科研項(xiàng)目收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.嚴(yán)格區(qū)分各類收入來源，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。五、支出管理（一）器械采購支出1.采購計(jì)劃制定根據(jù)醫(yī)院臨床需求和器械庫存情況，由器械科相關(guān)人員制定年度器械采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購器械的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。2.采購流程采購申請(qǐng)：使用部門根據(jù)實(shí)際需求填寫采購申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交器械科。采購審批：器械科對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。采購實(shí)施：按照審批后的采購計(jì)劃，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，簽訂采購合同。驗(yàn)收付款：器械到貨后，由使用部門、器械科和質(zhì)量管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同約定和驗(yàn)收情況支付貨款。3.采購控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，確保供應(yīng)商的信譽(yù)和產(chǎn)品質(zhì)量。加強(qiáng)采購過程中的價(jià)格控制，通過市場(chǎng)調(diào)研、價(jià)格比較等方式，確保采購價(jià)格合理。嚴(yán)格執(zhí)行采購合同管理，確保合同的履行和資金支付的合規(guī)性。（二）設(shè)備維修支出1.維修申請(qǐng)：設(shè)備使用部門發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障后，填寫維修申請(qǐng)表，詳細(xì)說明故障情況和維修要求。2.維修審批：維修申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交器械科，器械科根據(jù)設(shè)備情況安排維修人員進(jìn)行維修。對(duì)于重大設(shè)備維修或維修費(fèi)用較高的項(xiàng)目，需報(bào)醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.維修實(shí)施：維修人員按照維修申請(qǐng)表的要求進(jìn)行維修，記錄維修過程和更換的零部件等信息。4.維修結(jié)算：維修完成后，維修人員填寫維修結(jié)算單，經(jīng)使用部門確認(rèn)后提交器械科審核。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的維修結(jié)算單支付維修費(fèi)用。5.維修成本控制：建立維修成本核算制度，分析維修成本構(gòu)成，采取有效措施降低維修成本。（三）人員費(fèi)用支出1.工資福利：按照醫(yī)院工資分配制度，按時(shí)足額發(fā)放器械科人員工資、獎(jiǎng)金、津貼等。2.社會(huì)保險(xiǎn)：按照國(guó)家規(guī)定為器械科人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。3.其他福利：根據(jù)醫(yī)院福利政策，為器械科人員提供相應(yīng)的福利待遇，如住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、節(jié)日福利等。（四）辦公費(fèi)用支出1.辦公用品采購：制定辦公用品采購計(jì)劃，根據(jù)實(shí)際需求采購辦公用品。建立辦公用品領(lǐng)用制度，規(guī)范領(lǐng)用流程，加強(qiáng)辦公用品管理。2.水電費(fèi)管理：加強(qiáng)水電費(fèi)的核算和控制，定期抄表，確保水電費(fèi)的準(zhǔn)確計(jì)量和按時(shí)繳納。3.通訊費(fèi)管理：按照醫(yī)院規(guī)定的通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審核報(bào)銷通訊費(fèi)用，確保通訊費(fèi)用支出合理合規(guī)。（五）其他支出1.差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院差旅費(fèi)管理制度，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷流程，審核報(bào)銷憑證，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，并有明確的記錄。六、庫存管理（一）庫存管理制度1.建立健全器械庫存管理制度，明確庫存管理流程和職責(zé)分工。2.對(duì)器械庫存進(jìn)行分類管理，按照器械的性質(zhì)、用途、價(jià)值等因素進(jìn)行分類，便于庫存盤點(diǎn)和管理。3.定期對(duì)庫存器械進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，對(duì)于盤盈、盤虧等情況應(yīng)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）庫存計(jì)價(jià)方法1.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的庫存計(jì)價(jià)方法，確定發(fā)出器械的成本。2.庫存計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）庫存成本控制1.合理控制庫存水平，根據(jù)臨床需求和采購周期，確定經(jīng)濟(jì)訂貨量和安全庫存，避免庫存積壓或缺貨。2.加強(qiáng)庫存成本核算，分析庫存成本構(gòu)成，采取有效措施降低庫存成本，如優(yōu)化采購批量、減少庫存損耗等。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算管理要求進(jìn)行，納入年度預(yù)算安排。2.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置完成后，及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)清查1.每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象以器械采購、設(shè)備維修、庫存管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)為成本核算對(duì)象，分別核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本。（二）成本核算方法采用作業(yè)成本法、完全成本法等適合器械科業(yè)務(wù)特點(diǎn)的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。（三）成本分析與控制1.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施進(jìn)行成本控制，如優(yōu)化采購流程、降低庫存成本、提高設(shè)備利用率等。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.器械科應(yīng)按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映器械科的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與賬目一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為科室決策提供依據(jù)。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析過程和結(jié)果，并提交科室管理層和醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全器械科內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、庫存管理、固定資產(chǎn)管理等。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。3.制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)器械科財(cái)務(wù)收支、預(yù)