PAGE合伙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)機(jī)構(gòu)健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于合伙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的所有合伙人、管理人員、教職員工以及與機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為機(jī)構(gòu)決策提供及時(shí)、有效的支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)的良好形象。參與機(jī)構(gòu)的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)和建議。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)物，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見(jiàn)和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過(guò)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.收入管理制度機(jī)構(gòu)的收入主要包括培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場(chǎng)地租賃收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式收取，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。培訓(xùn)收入應(yīng)根據(jù)課程安排和學(xué)員報(bào)名情況及時(shí)確認(rèn)收入，教材銷售收入應(yīng)在教材發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入，場(chǎng)地租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的時(shí)間和金額確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。3.成本費(fèi)用管理制度機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員工資、教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，確保成本費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。人員工資應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的薪酬制度和績(jī)效考核辦法進(jìn)行核算和發(fā)放，教材費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行核算，場(chǎng)地租賃費(fèi)應(yīng)按照租賃合同約定的金額進(jìn)行核算，設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。4.資產(chǎn)管理制度機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保賬實(shí)相符。定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和折舊核算。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和攤銷核算。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分發(fā)揮。5.負(fù)債管理制度機(jī)構(gòu)的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算、管理和監(jiān)督。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率進(jìn)行核算和償還。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和金額進(jìn)行支付。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照機(jī)構(gòu)的薪酬制度和績(jī)效考核辦法進(jìn)行核算和發(fā)放。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和繳納。定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.財(cái)務(wù)審批制度機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限和審批程序。一般財(cái)務(wù)支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大財(cái)務(wù)支出應(yīng)經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)支出的合法性、合理性和合規(guī)性。四、會(huì)計(jì)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等原則，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各個(gè)方面。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行編制。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，確保賬簿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表是反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映機(jī)構(gòu)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表應(yīng)反映機(jī)構(gòu)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表應(yīng)反映機(jī)構(gòu)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。合伙人會(huì)議應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審議和監(jiān)督，確保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息披露的重要依據(jù)。接受外部審計(jì)時(shí)，機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。六、財(cái)務(wù)信息披露1.披露原則機(jī)構(gòu)應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，定期向合伙人、管理人員、教職員工等內(nèi)部人員以及社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)信息。2.披露內(nèi)容財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)包括機(jī)構(gòu)的重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)的說(shuō)明。3.披露方式財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)通過(guò)機(jī)構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄、會(huì)議等方式進(jìn)行，確保內(nèi)部人員和社會(huì)公眾能夠及時(shí)、方便地獲取財(cái)務(wù)信息。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)制度文件以及其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類裝訂，確保檔案的整齊、有序。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。外部單位查閱檔案需持有效證明文件，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由財(cái)務(wù)人員陪同查閱。查閱檔案應(yīng)遵