PAGE非營利公益財務(wù)制度一、總則1.1制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非營利公益組織（以下簡稱“本組織”）的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公益事業(yè)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、各項目組的所有財務(wù)活動。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映組織財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.完整性原則：涵蓋組織所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公益目標(biāo)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員2.1財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。2.2財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，參與組織重大決策。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃為依據(jù)，結(jié)合組織實際情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅持收支平衡，量入為出，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。充分考慮項目的輕重緩急，合理安排資金，提高資金使用效率。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時，對各項收支項目進(jìn)行全面梳理，按照零基預(yù)算的要求，重新評估其必要性和金額；同時，根據(jù)項目實施進(jìn)度和實際情況，對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整。3.預(yù)算編制流程各部門、各項目組根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門、本項目的預(yù)算草案，明確各項收支的具體內(nèi)容、金額和依據(jù)。財務(wù)部門對各部門、各項目組的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合組織整體財務(wù)狀況和資金安排，提出綜合平衡后的預(yù)算方案。預(yù)算方案提交組織管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各項目組是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點監(jiān)控，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后提交組織管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會計核算。四、收入管理4.1收入范圍界定本組織的收入包括捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入、投資收益等。4.2捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程，確保捐贈資金及時、足額到賬。2.對捐贈人進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄捐贈人的基本信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等。3.開具合法有效的捐贈票據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行捐贈收入的會計核算。4.加強(qiáng)對捐贈資金的管理，嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。4.3政府補助收入管理1.關(guān)注政府相關(guān)政策動態(tài)，積極爭取政府補助資金。2.按照政府補助文件要求，及時提交資金申請和相關(guān)資料，確保補助資金順利到位。3.對政府補助收入進(jìn)行單獨核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ谩?.4服務(wù)收入管理1.明確服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)和定價原則，確保服務(wù)收費合理合規(guī)。2.在提供服務(wù)前，與服務(wù)對象簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費金額、付款方式等條款。3.按照合同約定及時收取服務(wù)費用，進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算。4.5投資收益管理1.根據(jù)組織的財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定投資策略和投資項目。2.加強(qiáng)對投資項目的管理和風(fēng)險控制，確保投資資金安全。3.定期對投資收益進(jìn)行核算，并按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。五、支出管理5.1支出審批流程1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)、真實合理。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報組織管理層審批。重大支出或特殊支出應(yīng)按照組織規(guī)定的特殊審批程序進(jìn)行審批。5.2支出分類管理1.人員費用支出包括工資、獎金、福利、社會保險等，按照國家相關(guān)規(guī)定和組織內(nèi)部薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。嚴(yán)格控制人員費用支出，確保薪酬水平合理，與組織效益和員工貢獻(xiàn)相匹配。2.業(yè)務(wù)活動支出用于組織開展公益項目、活動等的各項支出，如項目經(jīng)費、活動費用、物資采購等。業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)按照項目預(yù)算和活動計劃進(jìn)行控制，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.行政辦公支出包括辦公設(shè)備購置與維護(hù)、辦公場地租賃、水電費、差旅費、通訊費等日常行政辦公費用。嚴(yán)格控制行政辦公支出，優(yōu)化資源配置，降低行政成本。5.3費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票必須為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且內(nèi)容完整、字跡清晰。2.報銷金額應(yīng)與實際支出相符，不得虛報、多報。3.在規(guī)定的報銷期限內(nèi)進(jìn)行報銷，逾期不予受理。4.對不符合報銷規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理6.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收款項的催收和管理。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理，對長期掛賬的應(yīng)收款項進(jìn)行分析和處理，采取有效措施減少壞賬損失。6.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算與折舊對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、凈值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。對固定資產(chǎn)處置收入和處置凈損益進(jìn)行正確核算，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。6.3無形資產(chǎn)1.對組織擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等進(jìn)行登記和核算。2.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析7.1財務(wù)報告1.本組織應(yīng)定期編制財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，能夠客觀反映組織的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后對外報送。7.2財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、成本費用分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)組織財務(wù)管理水平不斷提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計8.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進(jìn)行審計，對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性等進(jìn)行審查。8.2外部審計1.本組織應(yīng)